[본서의 특징]
회사를 운영하는 데 있어서 세무 업무는 선택이 아닌 필수에 해당합니다.
일정한 회계기간 동안의 회사의 경영성과에 대한 세금 신고 기초 자료를 제공하는 모든 중요한 역할을 세무 담당 직원이 처리하기 때문입니다.
이에 따라 최근 들어 세무 분야에 관심을 가지고 새로운 자격증을 취득하는 사람이 점점 늘어나고 있는 추세입니다.
따라서 세무 관련 자격증은 궁극적으로 실무능력을 UPGRADE시킴과 동시에 관련 분야에 대한 이론적 기반을 튼튼히 하는 것을 목표로 하게 됩니다.
한국세무사회에서 주관하는 국가공인 자격시험인 세무회계2급 시험은 이러한 목표에 충실한 시험입니다.
저희 저자들은 다년간 회계와 세무를 강의하고 있는 강사이자, 세무회계사무실을 직접 운영하는 세무사로서 다른 어떤 자격증보다도 세무회계2급자격증이 세무능력 향상에 보다 더 도움이 되는 자격증이라고 판단합니다.
왜냐하면 세무회계2급자격증의 경우 부가가치세와 소득세의 기본논리 뿐 아니라 법인세에 대한 세무조정 및 국세기본법까지 완벽하게 마스터해야 취득할 수 있는 자격증이기 때문입니다.
실제로 세무법인이나 세무회계사무실, 기업의 재무팀 등에 입사하고자 하는 경우 세무회계2급자격증이 있는 사람의 취업 가능성이나 연봉 등이 그렇지 않은 사람에 비해 보다 더 높게 나타나고 있는 것이 현실입니다.
본 교재는 세무회계2급시험에 합격하기 위한 가이드 역할을 충실히 하는 것을 목적으로 작성되었습니다.
시험과 관련하여 당부드리고 싶은 것은, 세무회계2급시험에 합격하기 위해서는 반드시 국세기본법과 법인세법에 대한 충분한 학습이 이루어져야 한다는 것입니다.
국세기본법과 법인세법에 대한 충분한 이해를 하고 반복학습을 여러 번 하게 되면 이 책을 보는 분 누구나 금새 합격의 기쁨을 누리실 수 있을 것이라 생각합니다.
또한 세무회계2급시험에 합격한 분들이 전산세무1급에 합격할 가능성이 높은 이유가 바로 세법에 대한 기본기가 탄탄하기 때문일 것입니다.
어떤 싸움이든 적을 알아야 이길 수 있다고 하였습니다.
자격증 시험의 경우 과거의 기출문제가 여러분에게 가장 중요한 길잡이가 될 것입니다.
세무회계2급시험문제는 최근 지속적으로 어려워지는 경향이 있으므로 본문의 내용을 조금 더 꼼꼼히 읽음으로써 수준 높은 문제에 대비하시면 될 것입니다.
특히 40회 이후 문제를 더욱 꼼꼼히 풀어보시는 것이 합격의 지름길이 될 것입니다.
[본서의 목차]
제1편 국세기본법
제1장 국세기본법의 총설
1. 국세기본법의 개요
2. 기간과 기한
3. 서류의 송달(과세당국->납세자)
4. 인 격
제2장 국세부과와 세법적용의 원칙
1. 국세부과의 원칙
2. 세법적용의 원칙
제3장 납세의무
1 납세의무의 성립(=추상적 납세의무)
2 납세의무의 확정(=구체적 납세의무)
3 납세의무의 소멸
제4장 조세채권의 보전제도
1 납세의무확장제도
2 납세담보
3 국세우선권
제5장 과 세
1 관할관청
2 수정신고와 경정청구, 기한후 신고
3 가산세의 부과와 감면
제6장 국세환급금과 국세환급가산금
제7장 조세불복제도
1 국세기본법상의 조세불복제도
제8장 납세자의 권리
제9장 보 칙
제2편 부가가치세법
제1장 부가가치세법 총칙
1 부가가치세의 기본개념
2 납세의무자
3 과세기간
4 신고ㆍ납세지
제2장 과세거래
1 과세거래의 개념
2 재화의 공급
3 용역의 공급
제3장 영세율과 면세
1 영세율
2 면 세
제4장 과세표준과 세액의 계산
1 과세표준 및 매출세액
2 매입세액공제와 납부세액계산
3 자진납부세액의 계산
제5장 거래징수와 세금계산서
1 거래징수
2 세금계산서
3 영수증
4 현금영수증, 신용카드와 금전등록기
5 재화와 용역의 거래시기(=공급시기)
6 거래장소
제6장 신고ㆍ납부
1 신고납부절차
2 결정ㆍ경정과 징수 및 환급
제7장 간이과세
1 간이과세의 개요
2 간이과세자의 세액계산구조
3 과세유형전환시의 세액계산특례
제3편 법인세법
제1장 법인세법 총설
1 법인세의 납세의무자와 과세소득
2 사업연도
3 납세지
제2장 법인세법의 계산구조
1 법인세 계산구조
2 세무조정
3 결산조정과 신고조정
제3장 소득처분
1 소득처분의 개념
2 소득처분의 유형
제4장 익금과 익금불산입
1 익 금
2 익금불산입
제5장 손금과 손금불산입
1 손금과 손금불산입
2 인건비 및 과다경비사용
3 업무무관비용
4 제세공과금
제6장 접대비
1 접대비의 시부인계산
2 접대비의 손금귀속시기
3 현물접대비와 손금귀속시기
4 자산계상 접대비가 있는 경우의 세무조정
제7장 기부금
1 기부금의 의의
2 현물기부금
3 기부금의 손금귀속시기
4 기부금의 분류
5 기부금의 손금한도액 및 시부인계산 등
제8장 지급이자
제9장 익금과 손금의 귀속시기
제10장 자산의 취득가액과 자산부채의 평가
제11장 고정자산의 감가상각
1 개 요
2 감가상각자산의 범위
제12장 충당금
1 충당금의 개요
2 일시상각충당금과 압축기장충당금
3 구상채권상각충당금
제13장 대손금과 대손충당금
1 대 손 금
2 대손충당금
제14장 퇴직급여충당금
1 퇴직급여충당금
2 퇴직보험료
제15장 준비금
제16장 부당행위계산의 부인
1 부당행위계산의 부인의 의의
2 적용요건
3 부당행위계산부인의 사례-일반적인 경우
4 부당행위계산부인의 사례 - 가지급금 인정이자
제17장 과세표준 및 산출세액
1 과세표준
2 산출세액
제18장 자진납부세액
1 자진납부세액의 계산구조
2 세액감면
3 세액공제
4 가산세
제19장 최저한세
1 최저한세의 의의 및 적용대상법인
2 최저한세의 적용대상이 되는 조세감면
3 최저한세의 적용대상이 되지 아니하는 조세감면
4 최저한세의 계산 및 적용방법
5 최저한세 적용시 조세감면의 적용배제 순위
6 최저한세 적용 후 자진납부세액의 계산
제20장 신고ㆍ납부와 결정ㆍ경정 및 징수ㆍ환급
1 사업연도중의 납부ㆍ징수(중간예납ㆍ원천징수ㆍ수시부과)
2 확정신고ㆍ납부
3 결정ㆍ경정과 징수ㆍ환급
제21장 비영리법인의 법인세
1 비영리법인의 납세의무
2 과세표준과 세액
3 신고ㆍ납부 및 각종 과세특례
제22장 외국법인의 법인세
1 개 요
2 과세방법
3 과세표준과 세액의 계산
4 신고ㆍ납부ㆍ결정ㆍ경정과 징수
5 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세)
제23장 청산소득에 대한 법인세
1 청산소득에 대한 납세의무
2 청산소득에 대한 과세표준과 세액
3 납세절차
제24장 연결납세제도
1 통 칙
2 과세표준과 그 계산
3 세액의 계산
4 신고 및 납부
5 결정ㆍ경정 및 징수 등
제4편 소득세법
제1장 소득세법 총칙
1 소득세의 기본개념
2 납세의무자
3 납 세 지
4 소득세 계산구조
제2장 종합소득세
1 금융소득(이자소득과 배당소득)
2 사업소득
3 근로소득
4 연금소득
5 기타소득
6 소득금액계산의 특례
7 종합소득공제
8 종합소득 산출세액
9 종합소득 자진납부세액
제3장 퇴직소득세
1 퇴직소득의 구분
2 비과세 퇴직소득
3 퇴직소득세의 계산
4 퇴직소득의 수입시기
제4장 신고ㆍ납부와 결정ㆍ경정ㆍ징수
1 중간예납ㆍ예정신고
2 과세표준 확정신고와 납부
3 결정ㆍ경정 및 징수ㆍ환급
4 수시부과
5 사업장 현황보고와 확인
제5장 양도소득세
1 총 설
2 양도소득세의 계산
제6장 외국법인과 비거주자의 납세의무
1 개 요
2 과세방법
