차례

머리말 3

2015년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고 5

제1편 부가가치세

제1장 부가가치세의 기본개념19

제1절 부가가치세의 의의19

제2절 납세의무자20

제3절 납세지(사업장별 과세원칙)21

제4절 과세기간25

제5절 사업자등록26

∙연습문제28

제2장 과세거래37

제1절 과세거래의 개념37

제2절 재화의 공급37

제3절 용역의 공급45

제4절 부수재화 또는 용역46

제5절 재화의 수입47

제6절 거래시기(= 공급시기)47

제7절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)50

∙연습문제51

제3장 영세율과 면세61

제1절 영세율61

제2절 면세64

∙연습문제69

제4장 과세표준과 세금계산서77

제1절 과세표준77

∙연습문제86

제2절 세율94

제3절 세금계산서 94

∙연습문제100

제5장 납부세액의 계산105

제1절 납부세액의 계산 105

제2절 매출세액의 계산 106

제3절 매입세액의 계산 108

제4절 자진납부세액의 계산 121

∙연습문제124

제6장 신고와 납부135

제1절 예정신고와 납부135

제2절 확정신고와 납부136

제3절 결정·경정137

제4절 환급138

제5절 대리납부139

제6절 가산세140

∙연습문제144

제7장 간이과세자151

제1절 개요151

제2절 과세유형의 변경153

제3절 간이과세자의 세액계산154

제4절 과세유형변경시의 세액계산 특례156

∙연습문제159

제2편 법인세

제1장 총 설167

제1절 법인세란?167

제2절 사업연도와 납세지170

∙연습문제174

제2장 법인세의 계산구조181

제1절 세무조정182

제2절 소득처분187

∙연습문제206

제3장 익금 및 익금불산입213

제1절 익금213

∙연습문제227

제4장 손금 및 손금불산입235

제1절 손금 및 손금불산입235

제2절 인건비238

제3절 세금과공과금243

제4절 업무무관경비247

∙연습문제248

제5장 손익의 귀속257

제1절 귄리의무확정주의257

제2절 자산의 판매손익 등의 귀속사업년도258

제3절 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도259

제4절 이자소득 등의 귀속사업연도261

∙연습문제265

제6장 자산․부채의 평가273

제1절 자산의 취득가액 273

제2절 자산․부채의 평가기준274

제3절 재고자산의 평가275

제4절 유가증권의 평가278

제5절 기타 자산․부채의 평가282

∙연습문제285

제7장 감가상각비295

제1절 감가상각제도의 특징295

제2절 감가상각자산의 범위296

제3절 감가상각 시부인 계산구조297

제4절 감가상각방법299

제5절 상각범위액의 결정요소300

제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)304

제7절 감가상각의제306

∙연습문제307

제8장 접대비와 기부금317

제1절 접대비317

제2절 기부금321

∙연습문제328

제9장 지급이자337

제1절 지급이자 손급불산입의 의의337

제2절 채권자불분명사채이자338

제3절 비실명 채권․증권이자339

제4절 건설자금이자339

제5절 업무무관자산 등에 대한 지급이자340

∙연습문제344

제10장 충당금과 준비금351

제1절 퇴직급여충당금351

제2절 퇴직연금부담금353

제3절 대손금 및 대손충당금355

제4절 일시상각충당금과 압축기장충당금 360

제5절 기타 충당부채 360

제6절 준비금 361

∙연습문제362

제11장 부당행위계산부인371

제1절 의의371

제2절 자산의 고가양수 및 저가양도374

제3절 가지급금 인정이자375

∙연습문제378

제12장 과세표준과 세액의 계산383

제1절 과세표준의 계산383

제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산387

제3절 최저한세392

제4절 자본금과 적립금조정명세서393

제5절 가산세396

∙연습문제400

제13장 납세절차411

제1절 법인세의 신고 및 납부411

제2절 사업연도 중의 신고․납부413

제3절 결정․경정414

제4절 비영리법인에 대한 법인세415

∙연습문제416

제3편 소득세

제1장 소득세 기본개념425

제1절 소득세의 의의425

제2절 소득세의 계산구조430

∙연습문제431

제2장 종합소득437

제1절 금융소득(이자․배당소득)437

∙연습문제443

제2절 사업소득450

∙연습문제457

제3절 근로소득464

∙연습문제470

제4절 연금소득476

제5절 기타소득479

∙연습문제485

제3장 소득금액계산의 특례495

제1절 부당행위계산의 부인495

제2절 공동사업495

제3절 결손금과 이월결손금의 공제496

∙연습문제499

제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산503

제1절 종합소득 과세표준의 계산구조503

제2절 종합소득인적공제504

제3절 소득공제508

∙연습문제511

제4절 종합소득세액의 계산518

∙연습문제 529

제5장 퇴직소득539

제1절 퇴직소득의 범위539

제2절 퇴직소득의 계산541

∙연습문제544

제6장 납세절차 등547

제1절 원천징수547

제2절 연말정산(근로소득)549

제3절 소득세 신고․납부절차550

제4절 결정․경정554

∙연습문제557

제7장 양도소득세567

제1절 양도소득세 과세대상자산568

제2절 양도소득세 과세표준570

제3절 양도소득세액의 계산576

제4절 양도소득세액의 납세절차577

∙연습문제578

제4편 국세기본법

제1장 총칙589

제1절 국세기본법 개요589

제2절 기간과 기한592

제3절 서류의 송달(과세관청⇒납세자)595

제4절 인격597

∙연습문제599

제2장 국세부과와 세법적용의 원칙613

제1절 국세부과의 원칙614

제2절 세법적용의 원칙615

∙연습문제618

제3장 납세의무의 성립․확정․소멸623

제1절 납세의무의 성립(=추상적납세의무)624

제2절 납세의무의 확정(=구체적납세의무)625

제3절 납세의무의 소멸626

∙연습문제630

제4장 납세의무의 확장639

제1절 납세의무의 승계639

제2절 연대납세의무640

제3절 제 2차 납세의무640

제4절 양도담보권자의 물적납세의무642

제5절 납세담보642

∙연습문제644

제5장 국세와 일반채권의 관계653

제1절 국세의 우선권653

∙연습문제656

제6장 과세와 환급663

제1절 관할관청663

제2절 수정신고664

제3절 경정청구664

제4절 기한후신고665

제5절 가산세667

제6절 국세의 환급670

∙연습문제672

제7장 납세자권리구제683

제1절 조세불복절차 개요683

제2절 불복청구의 구체적 내용685

제3절 조세심판관회의687

∙연습문제690

제8장 납세자권리697

제1절 납세자 권리헌장697

제2절 납세자의 권리697

제3절 보칙705

∙연습문제707