차례

머리말 3

2015년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고5

제1편 재무회계

제1장 재무회계의 이론적 기초 25

제1절 회계란? 25

1. 회계의 개념 및 목적25

2. 회계의 분류：정보이용자에 따른 분류25

제2절 재무회계 개념체계(일반기업회계기준)

1. 기본구조26

2. 회계정보의 질적 특성27

3. 재무제표의 기본가정29

제3절 재무제표 31

1. 재무제표의 종류31

2. 재무제표의 기본요소31

3. 재무제표 요소의 측정32

4. 재무제표 작성과 표시의 일반원칙33

5. 재무상태표의 작성기준34

6. 손익계산서의 작성기준35

7. 중간재무제표35

8. 주석36

∙연습문제37

제2장 계정과목별 이해 (자산) 45

제1절 유동자산 45

1. 당좌자산 45

∙분개연습 60

∙연습문제 65

2. 재고자산 72

∙분개연습 80

∙연습문제 84

제2절 비유동자산 92

1. 투자자산92

2. 유형자산92

3. 무형자산100

4. 기타비유동자산103

∙분개연습105

∙연습문제110

제3장 계정과목별 이해 (부채) 119

제1절 유동부채 119

1. 매입채무(VS 매출채권)119

2. 미지급금(VS 미수금)119

3. 단기차입금(VS 단기대여금)119

4. 미지급비용(VS 미수수익)120

5. 선수수익(VS 선급비용)120

6. 선수금(VS 선급금)120

7. 예수금120

8. 부가세예수금(VS 부가세대급금)120

9. 미지급세금120

10. 유동성장기부채(유동성장기차입금)120

11. 미지급배당금120

12. 가수금(VS 가지급금)120

제2절 비유동부채 121

1. 장기차입금121

2. 퇴직급여충당부채12

3. 퇴직연금122

4. 사채(VS 만기보유증권,매도가능증권,단기매매증권)123

∙분개연습128

∙연습문제131

제4장 계정과목별 이해 (자본) 135

제1절 자본의 분류 136

제2절 자본금 136

1. 자본금의 종류136

2. 주식의 발행(자본금의 증가)136

3. 무상증자137

4. 자본금의 감소137

제3절 자본잉여금 137

1. 주식발행초과금137

2. 감자차익138

3. 자기주식처분익138

제4절 자본조정 139

1. 주식할인발행차금139

2. 감자차손139

3. 자기주식, 자기주식처분손실139

4. 미교부주식배당금139

제5절 기타포괄손익누계액 140

제6절 이익잉여금 141

1. 법정적립금141

2. 임의적립금141

3. 미처분이익잉여금(미처리결손금)142

제7절 이익잉여금의 처분 142

1. 이익잉여금 처분계산서(결손금처리계산서)142

2. 배당금142

∙분개연습145

∙연습문제149

제5장 계정과목별 이해 (수익․비용) 155

제1절 수익 및 비용의 의의 155

1. 수익의 의의155

2. 비용의 의의155

제2절 수익인식기준 156

1. 수익의 인식시점156

2. 진행기준(생산기준)156

제3절 비용인식기준 157

제4절 매출액과 매출원가 158

1. 매출액158

2. 매출원가158

제5절 제조경비/판매비와 관리비 158

제6절 영업외손익 159

1. 이자수익(VS 이자비용)159

2. 배당금수익159

3. 임대료(수입임대료)159

4. 단기매매증권평가이익(VS 단기매매증권평가손실)159

5. 단기매매증권처분이익(VS 단기매매증권처분손실)159

6. 외환차익(VS 외환차손)159

7. 외화환산이익(VS 외화환산손실)159

8. 유형자산처분이익(VS 유형자산처분손실)160

9. 자산수증이익160

10. 채무면제이익160

11. 잡이익(VS 잡손실)160

12. 기타의 대손상각비(VS 대손충당금 환입)160

13. 재고자산감모손실160

14. 기부금161

15. 재해손실(VS 보험차익)161

16. 전기오류수정이익(VS 전기오류수정손실)161

제7절 법인세비용 162

∙분개연습163

∙연습문제167

제6장 회계변경 및 오류수정외 175

제1절 회계변경의 의의175

제2절 회계변경의 유형176

1. 회계정책의 변경176

2. 회계추정의 변경176

3. 회계변경으로 보지 않는 사례177

제3절 회계변경의 회계처리 177

1. 소급법177

2. 당기일괄처리법178

3. 전진법178

4. 기업회계기준상 회계처리179

제4절 오류수정 179

1. 오류의 의의179

2. 오류의 유형180

3. 오류의 회계처리180

제5절 중소기업회계기준 181

∙연습문제182

제7장 결산 및 재무제표작성 187

제1절 결산의 절차 187

제2절 결산수정분개 188

1. 결산수정분개의 유형188

3. 계정과목별 결산수정분개188

제3절 장부마감 190

제4절 재무제표작성 190

∙분개연습191

제2편 원가회계

제1장 원가의 기초개념 199

제1절 원가회계의 의의 199

1. 기본개념199

2. 원가회계의 목적199

3. 원가회계의 특징200

제2절 원가의 개념과 분류 200

1. 원가의 개념200

2. 원가의 분류200

제3절 원가의 흐름 206

1. 제조기업의 원가흐름206

2. 당기총제조원가207

3. 재공품208

4. 제품209

5. 제조기업의 원가흐름 요약210

6. 제조원가명세서210

∙연습문제213

제2장 원가계산 223

제1절 원가계산의 절차와 종류 223

1. 원가계산의 절차223

2. 원가계산의 종류224

제2절 원가배분과 부문별원가계산 225

1. 원가부문과 원가배부225

2. 부문별 원가계산226

∙연습문제231

제3장 개별원가 계산 239

제1절 의의와 절차 239

1. 개별원가계산의 의의239

2. 개별원가계산의 절차239

제2절 제조간접비의 배부 240

1. 공장전체 제조간접비배부율240

2. 부문별 제조간접비 배부율241

제3절 실제개별원가계산 VS 정상개별원가계산 241

1. 실제개별원가계산242

2. 정상개별원가계산243

∙연습문제247

제4장 종합원가계산 255

제1절 의의와 절차 255

1. 종합계산의 의의255

2. 종합원가계산의 종류256

3. 종합원가계산의 절차257

제2절 완성품환산량 257

제3절 평균법과 선입선출법(원가흐름의 가정) 257

1. 평균법257

2. 선입선출법258

제4절 공손 263

1. 기본개념263

2. 정상공손과 비정상공손264

제5절 개별원가계산과 종합원가계산의 비교 265

∙연습문제266

제5장 결합원가계산 279

1. 결합원가계산의 의의279

2. 결합원가배분279

∙연습문제281

제3편 부가가치세

제1장 부가가치세의 기본개념 287

제1절 부가가치세의 의의 287

1. 부가가치란?287

2. 부가가치세287

3. 부가가치의 흐름(전단계세액공제법)288

4. 현행 부가가치세의 특징288

제2절 납세의무자 289

1. 납세의무자의 개요289

2. 사업자289

제3절 납세지(사업장별 과세원칙) 290

1. 납세지의 개념290

2. 사업장290

3. 주사업장 총괄납부 및 사업자단위과세291

제4절 과세기간 292

1. 과세기간292

2. 예정신고기간292

제5절 사업자등록 293

1. 사업자등록의 개념293

2. 사업자등록의 신청293

3. 사업자등록의 사후관리293

∙연습문제295

제2장 과세거래 299

제1절 과세거래의 개념 299

제2절 재화의 공급 299

1. 재화의 개념299

2. 공급의 범위300

제3절 용역의 공급 307

1. 용역의 개념307

2. 공급의 범위307

제4절 재화의 수입 308

제5절 거래시기(= 공급시기) 309

1. 재화의 공급시기309

2. 용역의 공급시기310

3. 공급시기의 특례311

제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소) 312

∙연습문제313

제3장 영세율과 면세 319

제1절 영세율 319

1. 영세율의 개념319

2. 영세율의 적용대상자319

3. 영세율의 적용대상320

4. 영세율 증명서류 및 영세율 매출명세서 제출321

제2절 면세 322

1. 면세의 개념322

2. 면세대상322

3. 면세포기323

4. 면세와 영세율의 차이점324

∙연습문제325

제4장 과세표준과 세금계산서 329

제1절 과세표준 329

1. 공급유형별 과세표준329

2. 거래형태별 과세표준330

3. 대가를 외국통화 기타 외국환으로 받은 경우의 과세표준331

4. 재화의 수입에 대한 과세표준332

5. 과세표준 계산특례332

6. 수입금액[☞신고서상의 과세표준명세]333

제2절 세금계산서 334

1. 세금계산서 및 영수증의 종류334

2. 세금계산서의 발급시기336

3. 세금계산서 발급의무 면제338

4. 세금계산서합계표 등의 제출339

5. 신용카드 매출전표(직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증 포함)339

∙분개연습340

∙연습문제349

제5장 납부세액의 계산 357

제1절 납부세액의 계산 357

제2절 매출세액의 계산 358

1. 매출세액의 계산구조358

2. 대손세액공제[☞실무:대손세액공제신고서]358

제3절 매입세액의 계산 365

1. 매입세액의 계산구조365

2. 세금계산서 수취분 매입세액365

3. 예정신고누락분366

4. 신용카드매출전표등수령금액합계표 제출분 매입세액368

5. 의제매입세액공제369

6. 겸영사업자의 공통매입세액 안분계산374

7. 겸영사업자의 납부․환급세액의 재계산378

제4절 자진납부세액의 계산 381

1. 자진납부세액의 계산 구조381

2. 공제세액382

3. 가산세의 감면(국세기본법)382

4. 부가가치세법상 가산세383

∙연습문제398

제6장 신고와 납부 403

제1절 예정신고와 납부 403

1. 예정신고․납부403

2. 개인사업자의 예정신고의무의 면제403

제2절 확정신고와 납부 404

1. 확정신고와 납부기한404

2. 유의사항404

제3절 환급 405

1. 일반환급405

2. 조기환급405

∙연습문제406

제7장 간이과세자 409

제1절 개요 409

1. 개요409

2. 범위409

3. 신고 및 납부410

제2절 간이과세자의 세액계산 411

1. 세액계산구조411

2. 일반과세자와 간이과세자의 비교411

∙연습문제412

∙분개연습415

제4편 소득세

제1장 소득세 기본개념 423

제1절 소득세의 의의 423

1. 소득세의 특징423

2. 납세의무자424

3. 과세기간425

4. 납세지425

5. 과세대상소득425

제2절 소득세의 계산구조 426

∙연습문제427

제2장 종합소득 431

제1절 금융소득(이자․배당소득) 431

1. 이자소득431

2. 배당소득433

3. 금융소득의 과세방법434

제2절 사업소득 434

1. 사업소득의 범위434

2. 비과세사업소득435

3. 사업소득의 과세방법436

4. 사업소득금액의 계산436

∙연습문제439

제3절 근로소득 444

1. 근로소득의 개념444

2. 비과세 근로소득445

3. 근로소득의 과세방법447

4. 근로소득금액의 계산447

5. 근로소득의 수입시기448

제4절 연금소득 449

1. 연금소득의 범위449

2. 비과세 연금소득450

3. 연금소득의 과세방법451

4. 연금소득금액의 계산451

5. 연금소득의 수입시기451

제5절 기타소득 452

1. 기타소득의 범위452

2. 비과세 기타소득454

3. 기타소득의 과세방법454

4. 기타소득금액의 계산455

5. 기타소득의 수입시기455

∙연습문제456

제3장 소득금액계산의 특례 463

1. 결손금과 이월결손금의 의의463

2. 결손금 및 이월결손금의 공제463

∙연습문제465

제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산 469

제1절 종합소득 과세표준의 계산구조 469

제2절 종합소득 인적공제 470

1. 기본공제(인당 150만원)470

2. 추가공제(개정세법 2014)471

3 인적공제 관련사항471

제3절 소득공제(물적공제) 475

1. 연금보험료공제475

2. 주택담보노후연금 이자비용공제475

3. 특별소득공제476

4. 주택마련저축소득공제476

5. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제477

6. 개인연금저축소득공제479

7. 소득공제 종합한도479

제4절 종합소득세액의 계산 479

1. 종합소득세액의 계산구조479

2. 기본세율(개정세법 2014)480

3. 세액공제480

4. 자녀세액공제(개정세법 2014)481

5. 연금계좌세액공제: 대상액의 12%481

6. 특별세액공제(개정세법2014)482

∙연습문제491

제5장 납세절차 등 495

제1절 원천징수 495

1. 원천징수의 개념495

2. 원천징수의 종류496

3. 원천징수세율496

4. 원천징수신고납부497

제2절 연말정산(근로소득) 501

1. 의의501

2. 연말정산의 시기501

제3절 소득세 신고․납부절차 506

1. 소득세 신고절차506

2. 중간예납506

3. 사업장현황신고：개인면세사업자507

4. 지급명세서 제출의무507

5. 확정신고와 납부508

6. 소액부징수508

7. 소득세법상 주요가산세508

∙연습문제510

제5편 실무능력

제1장 재무회계 실무능력 519

제1절 기초정보등록 519

󰊱 회사등록519

󰊲 거래처 등록520

󰊳 계정과목 및 적요등록520

제2절 전기분 재무제표입력(초기이월) 520

󰊱 전기분 재무상태표520

󰊲 전기분 손익계산서521

󰊳 전기분원가명세서521

󰊴 전기분 잉여금(결손금)처분계산서521

󰊵 거래처별초기이월521

제3절 전표입력 521

1. 일반전표와 매입매출전표의 구분521

2. 경비계정의 계정코드 선택522

󰊱 일반전표 입력522

󰊲 매입매출입력531

제4절 고정자산 547

󰊱 고정자산등록547

제5절 결 산 549

󰊱 결산자료 입력하기549

󰊲 재무제표 확정552

제2장 부가가치세 실무능력 559

제1절 신용카드매출전표등 발행금액집계표 560

1. 조회기간560

2. 입력560

제2절 부동산임대공급가액명세서 564

1. 임대건물 현황564

2. 임대차계약내용564

3. 임대수입금액565

제3절 영세율첨부서류제출명세서 568

1. 신고내용입력568

제4절 수출실적명세서 568

1. 조회기간을 입력한다.(과세기간별입력)568

2. 수출재화569

3. 기타영세율적용569

4. 수출신고번호569

5. 선(기)적 일자 및 통화코드569

6. 환율 및 외화569

7. 거래처를 입력한다.569

제5절 영세율매출명세서 572

제6절 현금매출명세서 574

제7절 대손세액(변제대손세액)공제신고서 574

1. 대손발생(공급자) 또는 대손변제(공급받는자)을 클릭한다.575

2. 조회기간을 입력한다.575

3. 대손확정일(변제확정일)575

4. 대손금액(변제금액)을 입력한다.575

5. 거래처575

6. 대손사유(변제사유)를 선택한다.575

제8절 신용카드매출전표등 수령금액 합계표(갑) 578

1. 조회기간입력 및 새로 불러오기579

2. 거래내역입력579

3. 카드구분579

제9절 의제매입세액공제신고서 581

1. 관리용을 클릭하고 조회기간을 입력한다.581

2. 전표데이타 새로불러오기 581

3. 신고내용582

제10절 재활용폐자원공제신청서 586

1. 관리용을 클릭하고, 구분을 입력한다.587

2. 새로불러오기587

3. 신고내용입력587

제11절 건물 등 감가상각자산 취득명세서 589

1. 전표불러오기589

제12절 매입세액불공제내역 595

1. 공제받지 못할 매입세액595

2. 공통매입세액 안분계산595

제13절 부가가치세 신고서 602

1. 과세표준 및 매출세액603

2. 매입세액604

3. 경감․공제세액 등607

4. 가산세607

5. 과세표준명세서609

제3장 원천징수실무 623

제1절 사원등록 624

1. 기본사항624

2. 기본공제625

3. 부녀자, 한부모, 경로우대(70세), 장애인 추가공제 및 자녀세액공제 626

4. 위탁관계 626

제2절 급여자료입력 633

1. 수당 및 공제등록633

2. 급여자료 입력636

제3절 원천징수이행상황신고서 639

1. 원천징수내역 및 납부세액639

2. 환급세액조정640

제4절 연말정산 추가자료입력 642

1. 코드․사원명642

2. 정산연월일642

3. 귀속기간642

4. 소득명세입력642

5. 부양가족소득공제입력643

6. 퇴직연금/연금저축/개인연금저축/주택마련저축등을 입력한다.644

7. 월세액 등 소득공제 입력644

8. 연말정산추가자료입력645

제6편 기출문제

61회 기출문제 671

60회 기출문제 692

59회 기출문제 712

58회 기출문제 729

제7편 모의고사

1회 실무모의고사 747

2회 실무모의고사 759

3회 실무모의고사 772

1회 종합모의고사 783

2회 종합모의고사 801

3회 종합모의고사 819