차례

머리말 3

2015년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고5

제1편 법인세 이론

제1장 총 설19

제1절 법인세란?19

1. 법인세의 과세소득19

2. 법인세의 납세의무자21

제2절 사업연도와 납세지22

1. 사업연도22

2. 납세지23

∙연습문제25

제2장 법인세의 계산구조29

제1절 세무조정30

1. 세무조정의 방법30

2. 세무조정의 주체32

3. 결산조정과 신고조정32

제2절 소득처분35

1. 소득처분의 유형36

2. 유보(또는 △ 유보)36

3. 기타44

4. 사외유출47

∙연습문제 55

제3장 익금 및 익금불산입61

제1절 익금61

1. 본래의 익금항목61

2. 특수한 익금항목63

3. 익금불산입항목67

∙세무조정연습73

∙연습문제 78

제4장 손금 및 손금불산입83

제1절 손금 및 손금불산입83

1. 손금일반원칙83

2. 손비의 범위84

3. 손금불산입항목85

제2절 인건비87

1. 일반급여87

2. 상여금88

3. 퇴직급여88

4. 복리후생비88

제3절 세금과공과금91

1. 조세91

2. 공과금91

3. 벌금․과료․과태료․가산금 및 체납처분비: 손금불산입92

제4절 업무무관경비95

1. 업무무관경비95

2. 업무무관자산95

∙세무조정연습96

∙연습문제 104

제5장 손익의 귀속111

제1절 귄리의무확정주의111

제2절 자산의 판매손익 등의 귀속사업년도112

1. 원칙적인 귀속시기112

2. 장기할부의 귀속사업연도112

제3절 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도113

1. 원칙:진행기준113

2. 특례:인도기준113

제4절 이자소득 등의 귀속사업연도115

1. 이자수익115

2. 이자비용115

3. 배당금수익115

4. 임대료 등 손익의 귀속사업연도116

5. 기타의 손익귀속117

제5절 수입금액조정명세서117

제6절 조정후수입금액조정명세서121

∙세무조정연습125

∙연습문제 130

제6장 자산․부채의 평가135

제1절 자산의 취득가액 135

1. 일반원칙135

2. 자산의 저가․고가매입136

제2절 자산․부채의 평가기준136

1. 원칙:임의평가불인정136

2. 예외136

제3절 재고자산의 평가137

1. 재고자산의 평가방법137

2. 평가대상 재고자산의 범위와 평가방법의 선택137

3. 재고자산 평가방법의 신고와 변경신고138

4. 무신고 및 임의변경시 평가방법138

5. 세무조정139

제4절 유가증권의 평가142

1. 유가증권의 평가방법142

2. 유가증권 평가방법의 신고와 변경신고:재고자산과 동일하다.142

3. 무신고 및 임의변경시 평가방법142

4. 세무조정143

제5절 기타 자산․부채의 평가148

1. 외화채권․채무의 외환차손익148

2. 외화자산․부채의 평가손익148

3. 평가대상 외화자산․부채148

∙세무조정연습152

∙연습문제 157

제7장 접대비165

제1절 접대비의 범위165

1. 접대비의 개념165

2. 접대비의 범위166

제2절 접대비의 세무조정순서167

제3절 접대비의 손금산입 한도액167

1. 접대비의 손금산입한도액(1+2)167

2. 현물접대비의 평가168

3. 접대비의 손금귀속시기:접대행위가 이루어진 날(발생주의)168

∙세무조정연습174

∙연습문제 177

제8장 감가상각비181

제1절 감가상각제도의 특징181

제2절 감가상각자산의 범위182

1. 감가상각자산의 기본요건182

2. 감가상각자산182

3. 감가상각하지 않는 자산183

제3절 감가상각 시부인 계산구조183

1. 시부인원리183

2. 시부인 계산단위:개별자산별184

제4절 감가상각방법185

1. 자산별 감가상각방법185

2. 감가상각방법의 신고185

3. 감가상각방법의 변경185

제5절 상각범위액의 결정요소186

1. 취득가액186

2. 잔존가액187

3. 내용연수188

제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)189

1. 정액법:감가상각대상액법(취득가액-잔존가치)189

2. 정률법:장부가액법(취득가액-감가상각누계액)189

3. 특수한 경우 상각범위액 계산방법191

4. 회사계상상각비=당기 감가상각누계액 증가액*1+당기 즉시상각의제192

제7절 감가상각의제192

∙세무조정연습103

∙연습문제 205

제9장 지급이자211

제1절 지급이자 손급불산입의 의의211

제2절 채권자불분명사채이자212

1. 취지212

2. 소득처분212

제3절 비실명 채권․증권이자213

1. 취지213

2. 소득처분은 채권자불분명사채이자와 같다.213

제4절 건설자금이자213

1. 취지213

2. 기업회계기준과 비교213

3. 건설자금이자의 세무상 처리213

제5절 업무무관자산 등에 대한 지급이자214

1. 개요214

2. 지급이자 손금불산입액의 계산214

∙세무조정연습223

∙연습문제 225

제10장 퇴직급여충당금229

제1절 퇴직급여충당금의 이해229

제2절 퇴직급여충당금의 손금산입231

1. 총급여액231

2. 퇴직급여추계액231

3. 설정전세무상 퇴충잔액231

4. 세무조정233

5. 퇴직금 지급시 처리방법233

제3절 퇴직연금부담금237

1. 취지237

2. 퇴직연금부담의 손금산입방벙237

∙연습문제 242

제11장 대손금 및 대손충당금외245

제1절 의의245

제2절 대손금 247

1. 대손처리대상채권247

2. 대손금의 범위(대손요건) 및 손금산입시기248

3. 대손금액248

제3절 대손충당금의 손금산입 249

1. 설정대상제외채권249

2. 설정율249

3. 세무조정방법(대손충당금)250

제4절 기타 충당부채 255

제5절 준비금 255

1. 법인세법상 준비금255

2. 조세특례제한법상 준비금256

∙세무조정연습257

∙연습문제 261

제12장 부당행위계산부인265

제1절 의의265

1. 부인의 요건265

2. 부인의 기준267

3. 부인의 효과267

제2절 자산의 고가양수 및 저가양도268

제3절 가지급금 인정이자269

1. 가지급금의 개념269

2. 가지급금의 범위270

3. 인정이자의 계산 및 익금산입액270

∙세무조정연습276

∙연습문제 279

제13장 기부금283

제1절 의의 및 범위283

1. 기부금의 의의283

2. 간주기부금(의제기부금)284

제2절 기부금의 분류285

제3절 기부금의 평가 및 귀속시기286

1. 기부금의 평가(현물기부금)286

2. 귀속시기:현금주의(어음:결제일, 수표:교부일)287

제4절 기부금의 손금산입한도액287

1. 기준소득금액287

2. 이월결손금288

제5절 기부금 한도초과이월액의 손금산입288

∙연습문제 295

제14장 과세표준과 세액의 계산299

제1절 과세표준의 계산299

1. 이월결손금의 공제299

2. 비과세300

3. 소득공제300

제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산304

1. 산출세액305

2. 세액감면305

3. 세액공제306

제3절 최저한세311

1. 최저한세의 계산312

2. 최저한세의 적용대상312

3. 조세감면배제순위312

제4절 가산세313

∙연습문제324

제15장 자본금과 적립금조정명세서329

제1절 자본금과 적립금조정명세서(을)329

제2절 자본금과 적립금조정명세서(갑)332

제16장 납세절차335

제1절 법인세의 신고 및 납부335

1. 법인세의 신고335

2. 법인세의 자진납부336

제2절 사업연도 중의 신고․납부336

1. 중간예납336

2. 원천징수337

3. 수시부과337

∙연습문제 338

제2편 실무능력

제1장 법인조정 프로그램 기초347

제1절 법인 조정 메뉴의 구성347

제2절 법인조정순서(실무)349

제3절 법인조정프로그램의 공통사항349

제4절 표준재무제표351

󰊱 재무제표확정:재무회계 메뉴 [결산/재무제표]351

󰊲 표준대차대조표351

󰊳 표준손익계산서352

󰊴 표준원가명세서352

제2장 수입금액조정353

제1절 수입금액조정합계표353

제2절 조정후 수입금액명세서361

1. 업종별수입금액명세서362

2. 부가가치세 과세표준 수입금액 차액 검토362

3. 수입금액과의 차액내역362

제3절 임대보증금등의 간주익금조정명세서366

제3장 감가상각비조정369

제1절 고정자산등록 370

제2절 미상각자산감가상각 조정명세서 및 감가상각비 조정명세서서371

1. 미상각자산감가상각조정명세서372

2. 감가상각비 조정명세서 합계표374

3. 조정등록374

제4장 과목별세무조정383

제1절 퇴직급여충당금조정명세서383

1. 총급여액 입력384

2. 퇴직급여추계액명세서384

3. 퇴직급여충당금조정384

4. 조정등록384

제2절 퇴직연금부담금등 조정명세서388

1. 나.기말퇴직연금 예치금등의 계산388

2. 가.손금산입대상 부담금 등의 계산388

3. 1.퇴직연금 등의 부담금 조정388

제3절 대손충당금 및 대손금조정명세서391

1. 2.대손금조정391

2. 채권잔액391

3. 1.대손충당금조정392

제4절 접대비조정명세서395

1. 계정과목 설정395

2. 1.수입금액명세396

3. 2.접대비등 해당금액397

제5절 재고자산(유가증권)평가조정명세서402

1. 1.재고자산평가방법 검토402

2. 2.평가조정계산402

제6절 세금과공과금명세서399

제7절 선급비용명세서407

제8절 인정이자조정명세서409

제9절 업무무관부동산등에 관련한 차입금이자조정명세서415

제10절 건설자금이자조정명세서418

제11절 외화자산등 평가차손익조정명세서420

제12절 기부금조정명세서423

1. 1.법정기부금 손금산입한도액 계산424

2. 3.지정기부금손금산입액한도액 계산424

3. 5.기부금이월액명세서424

4. 4.기부금한도초과액 총액424

제5장 소득 및 과표계산431

제1절 소득금액조정합계표 431

제2절 자본금과적립금조정명세서(을)435

제3절 자본금과적립금조정명세서(갑)438

제6장 공제감면조정443

제1절 공제감면세액계산서(1)444

제2절 공제감면세액계산서(2)444

제3절 공제감면세액계산서(4)445

제4절 공제감면세액계산서(5)446

제5절 연구 및 인력개발비 명세서447

제6절 세액공제조정명세서(3)448

1. 공제대상세액계산448

2. 당기공제 및 이월액계산448

제7절 공제감면세액 합계표449

제7장 세액계산 및 신고서455

제1절 원천납부세액명세서455

제2절 가산세액 계산서456

제3절 법인세과세표준 및 세액조정계산서(매회 기출)458

제4절 법인세과세표준 및 세액신고서462

제5절 최저한세 조정계산서463

제6절 법인세중간예납신고납부계산서465

제3편 기출문제

61회 기출문제469

60회 기출문제478

59회 기출문제487

58회 기출문제495

제4편 모의고사

1회 모의고사505

2회 모의고사515

3회 모의고사531

4회 모의고사540