차례

머리말 3

2015년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고 5

제1편 조세의 기본개념

제1장 조세의 기본개념15

제1절 조세의 기본개념15

제2절 회계와 세무회계17

제2편 부가가치세

제1장 부가가치세의 기본개념23

제1절 부가가치세의 의의23

제2절 납세의무자26

제3절 납세지(사업장별 과세원칙)27

제4절 과세기간28

제5절 사업자등록30

∙연습문제33

제2장 과세거래41

제1절 과세거래의 개념41

제2절 재화의 공급42

제3절 용역의 공급50

제4절 재화의 수입51

제5절 거래시기(= 공급시기)51

제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)54

∙연습문제55

제3장 영세율과 면세63

제1절 영세율63

제2절 면세65

∙연습문제68

제4장 과세표준과 세금계산서75

제1절 과세표준75

∙연습문제80

제2절 세율86

제3절 세금계산서 86

∙연습문제92

제5장 납부세액의 계산99

제1절 납부세액의 계산 99

제2절 매출세액의 계산 100

제3절 매입세액의 계산 102

제4절 자진납부세액의 계산 107

∙연습문제110

제6장 신고와 납부117

제1절 예정신고와 납부117

제2절 확정신고와 납부118

제3절 환급119

제4절 부가가치세법상 가산세120

∙연습문제123

제7장 간이과세자127

제1절 개요127

제2절 간이과세자의 세액계산129

∙연습문제131

제3편 법인세

제1장 총 설139

제1절 법인세란?139

제2절 사업연도와 납세지142

∙연습문제145

제2장 법인세의 계산구조151

제1절 세무조정152

제2절 소득처분157

∙연습문제174

제3장 익금 및 익금불산입179

제1절 익금179

∙연습문제190

제4장 손금 및 손금불산입195

제1절 손금 및 손금불산입195

제2절 인건비198

제3절 세금과공과금202

제4절 업무무관경비204

∙연습문제206

제5장 손익의 귀속 및 자산의 평가215

제1절 손익의 귀속215

제2절 자산의 평가 218

∙연습문제222

제6장 감가상각비229

제1절 감가상각제도의 특징229

제2절 감가상각자산의 범위230

제3절 감가상각 시부인 계산구조231

제4절 감가상각방법233

제5절 상각범위액의 결정요소234

제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)236

∙연습문제237

제7장 접대비와 기부금243

제1절 접대비243

제2절 기부금247

∙연습문제250

제8장 기타 세무조정사항257

제1절 퇴직급여충당금257

제2절 대손금 및 대손충당금258

제3절 지급이자 손급불산입261

제4절 준비금 263

∙연습문제264

제9장 부당행위계산부인269

제1절 의의269

제2절 가지급금 인정이자271

∙연습문제272

제10장 과세표준과 세액의 계산275

제1절 과세표준의 계산275

제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산277

제3절 최저한세280

제4절 가산세280

∙연습문제284

제11장 납세절차293

제1절 법인세의 신고 및 납부293

제2절 사업연도 중의 신고․납부295

∙연습문제297

제4편 소득세

제1장 소득세 기본개념305

제1절 소득세의 의의305

제2절 소득세의 계산구조309

∙연습문제310

제2장 종합소득319

제1절 금융소득(이자․배당소득)319

∙연습문제325

제2절 사업소득332

∙연습문제339

제3절 근로소득349

∙연습문제355

제4절 연금소득362

제5절 기타소득365

∙연습문제370

제3장 소득금액계산의 특례377

제1절 부당행위계산의 부인377

제2절 공동사업377

제3절 결손금과 이월결손금의 공제378

∙연습문제380

제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산385

제1절 종합소득 과세표준의 계산구조385

제2절 종합소득인적공제386

제3절 소득공제390

∙연습문제393

제4절 종합소득세액의 계산400

∙연습문제408

제5장 퇴직소득419

제1절 퇴직소득의 범위419

제2절 퇴직소득의 계산420

∙연습문제422

제6장 납세절차 등425

제1절 원천징수425

제2절 연말정산(근로소득)427

제3절 소득세 신고․납부절차428

제4절 결정․경정431

∙연습문제434

제7장 양도소득세445

제1절 양도소득세 과세대상자산446

제2절 양도소득세 과세표준448

제3절 양도소득세액의 계산451

제4절 양도소득세액의 납세절차452

∙연습문제453

제5편 기출문제

61회 기출문제463

∙답안474

60회 기출문제477

∙답안488

59회 기출문제491

∙답안502

58회 기출문제505

∙답안516

57회 기출문제519

∙답안531

56회 기출문제535

∙답안547