[본서의 특징]

급여ㆍ상여금의 지급과 그에 따른 연말정산은 기업과 종업원에게 중요한 납세절차로 관심의 대상이 되고 있다.

연말정산을 통하여 최대한 소득공제 등을 받는 것은 근로소득자의 첫 번째 절세 전략이며 재테크의 기본이라고 할 수 있다.
따라서 본서에서는 세무와 회계를 전문으로 하는 재무ㆍ경리부서의 담당자뿐 아니라 관심있는 사람이면 모두가 연말정산에 대해 보다 쉽고 체계적으로 이해할 수 있도록 저술하였다.
그 외에도 이자ㆍ배당소득ㆍ퇴직금지급, 상금 및 강연료 등 일시적 성질의 기타소득과 원천징수 대상 사업소득 등을 지급하는 경우에는 반드시 원천징수를 해야하므로 기업의 세무담당자나 납세자 모두 이에 대한 정확한 이해가 필요하다.
따라서 이 책은 원천징수 대상이 되는 소득별로 실무처리 절차와 방법을 각각의 “장”으로 구성하고 그 내용을 자세히 설명하였으며, 다음 사항에 중점을 두어 기술하고 보강하였다.
본서는 2011년 3월 28일 개정된 소득세법 시행규칙까지 반영하였다.

<본서의 체계>
제1편 소득별 원천징수실무
1편에서는 원천징수제도와 관련된 전반적인 내용과 기업에서 일상적으로 발생하는 월급과 일용임금 지급시의 원천징수는 물론 퇴직금 지급ㆍ강연료지급ㆍ자유직업수입금액의 지급ㆍ배당금 지급ㆍ연금지급 등과 관련하여 발생하는 매월원천징수와 사업ㆍ연금소득의 연말정산에 대하여 관련서식의 작성예를 곁들여 알기 쉽게 서술하였다.
제2편 연말정산실무(근로소득ㆍ사업소득ㆍ연금소득의 연말정산)
2편에서는 연말정산과 관련한 내용을 알아본다. 연말정산을 위해 연말정산 대상 근로소득 수입 금액을 확정하고 근로자가 제출한 각종 공제 서류에 근거하여 일련의 과정을 거쳐 연말정산납부(환급)세액을 확정하는 절차와 원천징수의무자가 이행해야 할 사후 정리 과정을 서류 작성 방법과 작성 예시 그리고 종합 사례를 곁들여 알기 쉽게 서술하였다. 그리고 사업소득과 연금소득의 연말정산에 대하여도 알아본다.

[본서의 목차]

2011년 귀속 원천징수 및 연말정산 관련 개정세법 주요내용

제1편 소득별 원천징수 실무
제1장 원천징수제도
제1절 원천징수제도의 이해
제2절 원천징수 의무자 및 대상소득
제3절 원천징수세액의 납세지
제4절 원천징수세액의 신고와 납부
제5절 지급명세서의 제출
제6절 원천징수의 면제와 배제
제2장 근로소득의 원천징수 실무
제1절 근로소득의 원천징수
제2절 급여지급시의 원천징수
제3절 상여금지급시의 원천징수[소법 136조]
제4절 일용근로자의 원천징수
제5절 매월 원천세 신고와 납부
제3장 퇴직소득의 원천징수
제1절 퇴직소득의 범위
제2절 퇴직소득의 공제[소법 48조]
제3절 퇴직소득세의 계산
제4절 퇴직소득의 원천징수와 납부[소법 146조, 148조]
제4장 기타소득의 원천징수
제1절 기타소득
제2절 기타소득의 범위
제3절 기타소득의 필요경비 계산
제4절 원천징수 납부와 환급
제5장 사업소득의 원천징수
제1절 사업소득
제2절 원천징수 의무자[소령 184조③]
제3절 원천징수 대상 사업소득[소령 184조①]
제4절 과세방법과 원천징수 납부[소법 144조]
제6장 이자소득의 원천징수
제1절 이자소득의 범위
제2절 이자소득의 원천징수와 신고납부
제7장 배당소득의 원천징수
제1절 배당소득의 범위[소법 17조]
제2절 배당소득의 원천징수와 신고납부
제8장 연금소득의 원천징수
제1절 연금소득[소법 20조의3, 소령40조의3]
제2절 연금소득의 매월 원천징수와 신고납부[소법 143조의 2～143조의 7]
제9장 납세조합의 원천징수
제1절 납세조합의 요건과 업무
제2절 납세조합의 의무
제3절 납세조합의 징수방법[소법 152조]
제4절 연말정산 및 납세조합의 해산 등
제10장 법인세의 원천징수(법법 73조)
제1절 원천징수의무자
제2절 원천징수 대상소득[법법 73조]
제3절 원천징수 신고납부
제11장 비거주자 외국법인에 대한 원천징수
제1절 비거주자 등의 국내원천소득에 대한 과세근거
제2절 비거주자 등의 국내원천소득에 대한 과세방법
제3절 비거주자 등의 국내원천소득에 대한 원천징수
제4절 거주자증명제도
제5절 조세조약 대상조세 및 원천징수 제한세율
제12장 지방소득세의 원천징수
제1절 지방소득세의 개요
제2절 지방소득세 특별징수(원천징수)[지법 96]
제3절 원천징수 지방소득세의 납세지
제4절 지방소득세의 신고납부 및 정산

제2편 연말정산 실무
제1장 연말정산의 의의
제1절 원천징수와 연말정산ㆍ확정신고와의 관계
제2절 연말정산 의무자(소법 137조)
제3절 연말정산 시기(소법 135조)
제2장 연말정산의 준비와 세액계산절차
제1절 연말정산의 사전준비
제2절 연말정산 세액계산 절차
제3절 세액의 징수와 환급방법
제3장 근로소득 수입금액의 확정
제1절 근로소득의 의의와 구분
제2절 근로소득의 범위(소법 20조, 소령 38조, 소칙 16조)
제3절 근로소득으로 보지 아니하는 소득
제4절 비과세소득
제4장 각종소득공제
제1절 근로소득공제(소법 47조)
제2절 인적공제
제3절 연금보험료공제(소법51조의 3)
제4절 특별공제와 표준공제
제5절 기타 소득공제(조특법상 소득공제)
제5장 세액공제 및 세액감면
제1절 세액공제
제2절 세액감면과 세액면제
제3절 농어촌특별세
제6장 특수한 경우의 연말정산
제1절 중도에 취직한 근로소득자의 연말정산(소법 138조)
제2절 종된 근무지가 있는 근로소득자의 연말정산
제3절 중도에 퇴직한 경우의 연말정산
제4절 외국인 근로소득자의 연말정산
제5절 국외 근로소득자의 연말정산
제7장 연말정산서류의 작성과 제출
제1절 연말정산서류의 작성
제2절 지급명세서의 제출(소법 164조, 소령 213～216조)
제8장 사업소득(보험모집인 등)의 연말정산
제1절 연말정산 대상자(소령 137조)
제2절 연말정산 의무자
제3절 연말정산 절차
제4절 연말정산 시기
제5절 사업소득원천징수부와 사업소득원천징수영수증
제9장 연금소득에 대한 연말정산
제1절 연말정산 시기(소법 143의4①)
제2절 연금소득금액의 계산
제3절 연금소득의 연말정산
제4절 연금소득의 종합과세
제10장 연말정산 종합계산사례
제11장 부 록