[머릿말]

본서는 법인결산 및 세무조정에 직접 활용하는 것을 목적으로 제작되었으므로, 개정 법령의 내용 및 예규를 구체적으로 제시하여 법인결산과 세무조정과정에서 참조가 될 수 있도록 하였다. 구체적으로는 「수입금액 관련 세무조정」, 「고정자산 관련 세무조정」, 「과목별 세무조정」을 모두 다루었으며, 「임시투자세액공제․연구 및 인력개발비 세액공제․중소기업특별세액감면」에 대하여 구체적인 자료를 이용하여 설명하였다.

[목차]

제1절 법인결산과 개정법령의 확인 7

제2절 법인세 세무조정과 소득처분 37

part 01 법인세 세무조정의 의의 38
part 02 소득처분 43

제3절 표준재무제표의 작성 49

제4절 수입금액 관련 세무조정 57

part 01 수입금액의 확정 및 수입금액명세서 작성 58
part 02 임대보증금 등의 간주익금 조정명세서 74
part 03 수입배당금액 익금불산입 조정명세서 80

제5절 고정자산의 감가상각비 등 세무조정 89

part 01 감가상각자산의 범위 90
part 02 기업회계기준서 제5호와의 관계 93
part 03 상각범위액의 결정요소 104
part 04 감가상각방법과 상각범위액계산 115
part 05 상각부인액의 사후관리 127
part 06 감가상각의 의제 129
part 07 감가상각비 손금산입 특례：[조특법] 132
part 08 무형자산에 대한 감가상각 136

제6절 과목별 세무조정 147

part 01 퇴직급여충당금 조정명세서 148
part 02 퇴직보험료 등 162
part 03 퇴직보험예치금 169
part 04 퇴직연금제도 관련 회계처리 172
part 05 대손금과 대손충당금 181
part 06 접대비 조정명세서(갑, 을) 207
part 07 지급이자 손금불산입 조정명세 222
part 08 부당행위계산의 부인 236
part 09 가지급금인정이자 조정명세서 252
part 10 재고자산의 평가와 감액에 대한 세무조정 262
part 11 유가증권의 평가와 감액에 대한 세무조정 269
part 12 외화자산․부채의 평가 277
part 13 세금과공과명세서 285
part 14 기부금조정명세서 286

제7절 과세표준 및 세액계산 299

part 01 과세표준 및 산출세액 계산 300
part 02 조세특례제한법상의 세액공제 302
part 03 중소기업에 대한 특별세액감면 321
part 04 자본금과 적립금 조정명세서 343

제8절 중소기업의 범위 확인 353
part 01 중소기업의 요건 354
part 02 요건 미충족시 유예기간 적용여부 362

제9절 주식변동 및 가산세 등 명세서 367
part 01 주식 및 출자지분 변동상황명세서 368
part 02 가산세 374

제10절 수정신고, 경정청구 및 기한후 신고 393
part 01 수정신고제도 394
part 02 기한 후 신고제도 398
part 03 경정 등의 청구제도 399