<개정판의 주요 내용>
1. Scholes et al.(2002)에서 제시하고 있는‘효율적인 세무관리(efficient tax planning)’의 기본개념을 잘 설명해 줄 수 있는 국내의 사례들을 포함시킴.
-이러한 사례들은 대학 및 대학원 과정에서 교과서의 이론이나 학술지의 연구논문들에서 제시하고 있는 세무계획의 계약적 관점(contractual perspective), 내재조세(implicit taxes), 조세 대 비조세 요소의 상충가능성 등의 개념과 내용에 대해 좀더 흥미를 갖고 이해할 수 있는 기회를 제공해 줄 것으로 기대함.
2. 독자 지적사항 반영 및 설명이 부족하거나 모호한 부분에 대해서는 필요한 설명을 보완함.
3. 초판 발행 이후 개정된 세법의 내용을 반영함.
<특장점>
1. 기업의 조세 세무관리에 대하여 체계적으로 기술한 이론서
2. 세무에 관한 통찰이 부분마다 상세하게 이루어져 이 부문에 대하여 전반적이고도
깊이 있게 집필
3. 세무관리의 기초 세법의 적용 해석과 불명확성 저축방식의 채택 기업형태의
선택 기업의 인수 합병 및 분할 등 총 15개의 장으로 구성
4. 세무회계에 관한 논문에 대하여 많은 소개와 설명을 추가
5. 기존의 <기업의 조세전략>의 제목을 <기업의 조세전략과 세무회계연구>로
그 내용에 더 적합하도록 명명하여 세법의 개정내용에 맞게 사례와 설명을
수정ㆍ보완
<목차>
제1장 세무관리의 기초
제1절 조세가 기업경영에 미치는 영향
제2절 차별과세와 조세경감행위
제3절 조세경감행위의 적법성
제4절 조세최소화전략과 효율적인 세무관리
제5절 세무회계연구의 흐름과 전망
제2장 세법의 적용ㆍ해석과 불명확성
제1절 세법의 불명확성과 차별과세의 비효율성
제2절 세법의 법원
제3절 세법의 원칙
제3장 저축방식의 선택
제1절 동일한 세전이익률하에서의 재산증식수단의 선택
제2절 불변세율하에서의 저축방식의 선택
제3절 변동세율하에서의 저축방식의 선택
제4절 저축자와 자금사용자 쌍방을 고려한 불변 세율하에서의 사적(私的) 계약에
의한 저축
제5절 변동세율하에서의 사적 계약에 의한 저축
제4장 기업형태의 선택
제1절 기업형태에 따른 차별과세
제2절 불변세율하에서의 기업형태의 선택모형
제3절 기업형태의 선택과 세율
제4절 균형투자이익률과 연간유효세율
제5절 현행 이중과세조정제도를 감안한 기업형태의 선택
제5장 차별과세와 내재조세
제1절 차별과세의 영향
제2절 내재조세의 결정
제3절 내재조세 발생의 예시
제4절 조세선호현상
제5절 내재조세에 관한 실증연구
제6장 조세차익거래
제1절 조세차익거래의 개념
제2절 차별과세를 이용한 조세차익거래
제3절 조세선호현상을 이용한 조세차익거래
제7장 비조세비용을 감안한 효율적 세무관리
제1절 효율적 세무관리의 의의
제2절 불확실성과 관련된 비조세비용의 유형
제3절 위험분담과 비밀행동을 고려한 세무관리
제4절 비밀정보와 세무관리
제5절 재무보고와 세무관리의 상충관계에 대한 세무회계연구
제6절 A회사의 Corporate Trade 사례：세무계획의 계약적 측면
제7절 D회사의 국제조세리스：세금재정거래 사례
제8장 한계세율
제1절 한계세율의 중요성과 계산의 어려움
제2절 한계세율이 낮은 기업의 다기간 세무관리
제3절 이월세액공제를 가진 법인의 세무관리
제4절 기업 한계세율의 추정에 관한 연구
제9장 동적(動的) 세무관리전략
제1절 상황변화에 따른 재편비용
제2절 재편비용의 결정요인
제10장 인건비의 세무관리
제1절 개 요
제2절 인건비의 지급시기
제3절 주가연동보수
제4절 과세 제외 인건비
제11장 국제조세관리
제1절 총 론
제2절 국외원천소득에 대한 과세
제3절 국외투자의 결정
제4절 외국납부세액공제와 세무관리
제12장 자본구조와 배당정책
제1절 세무관리목적의 자본구조 변경
제2절 기업의 자본구조와 조세에 관한 연구
제3절 세무관리목적의 부채만기 선택
제4절 유보소득과 배당정책
제5절 배당소득세의 자본화에 관한 연구
제6절 자본구조와 기업가치의 관계에 대한 이론
제13장 회계처리방법의 선택
제1절 소득귀속시기의 차이
제2절 항목별 검토
제3절 재무회계상 회계선택과 조세변수
제14장 기업의 인수ㆍ합병 및 분할
제1절 개 요
제2절 우리나라 합병세제의 평가
제3절 우리나라 분할세제의 평가
제4절 세무상 누적결손기업과의 합병을 통한 세무계획：하나은행 사례
제15장 부(富)의 무상이전：기부, 상속 및 증여
제1절 기부결정
제2절 증여 또는 상속의 선택
제3절 소규모 재산의 증여 또는 상속
제4절 재산의 무상이전에 관한 기타 세무관리방안
제5절 재산의 평가
제6절 상속세및증여세법상 비상장주식의 평가방법에 관한 연구
