❚차 례

제1편 재무회계 기초이론27

제1장 재무회계의 기초29

제1절 우리나라의 회계기준29

제2절 회계의 기본개념과 회계순환과정30

01 회계의 기본개념30

02 재무제표32

제2장 자산의 회계37

제1절 유동자산과 금융상품37

01 유동자산37

02 현금및현금성자산37

03 금융상품38

제2절 유가증권과 투자자산40

01 유가증권의 의의와 분류40

02 유가증권의 인식과 측정41

03 투자자산44

04 기타비유동자산44

제3절 수취채권과 지급채무45

01 수취채권과 지급채무의 의의와 구분45

02 매출채권과 매입채무45

03 채권의 대손46

제4절 재고자산47

01 재고자산의 의의와 분류47

02 재고자산의 측정48

03 기말재고자산의 평가49

04 기말재고자산의 비용의 인식50

제5절 유형자산51

01 유형자산의 의의와 종류51

02 유형자산의 취득원가51

03 유형자산의 취득 후 지출52

04 감가상각53

05 자산손상54

제6절 무형자산56

01 무형자산의 의의와 취득원가 결정56

02 무형자산의 인식과 최초측정 56

03 무형자산의 상각57

04 무형자산의 종류58

제3장 부채․자본․수익과 비용의 회계59

제1절 부 채59

01 부채의 의의59

02 부채의 분류59

03 차입원가자본화61

04 충당부채․우발부채․우발자산63

제2절 자 본65

01 자본의 의의65

02 자본의 분류와 구분표시65

03 주식발행과 신주발행비의 회계처리68

04 주식의 소각 68

05 잉여금의 처분 및 결손금 처리69

제3절 수익과 비용71

01 수익․비용의 인식71

02 손익의 분류74

03 손익계산서의 계산과정76

04 회계변경과 오류수정77

제4절 법인세회계․외환차이․정부보조금79

01 법인세회계79

02 외환차이83

03 정부보조금84

￭ BASIC TEST 재무회계 기초이론86

제2편 원가회계 기초이론93

제1장 원가회계의 기초95

제1절 원가회계의 개념95

01 상기업과 제조기업의 경영활동95

02 원가회계의 목적95

03 원가의 분류95

04 원가의 구성97

제2절 요소별 원가계산 : 원가요소98

01 재료비98

02 노무비99

03 제조경비100

제3절 요소별 원가계산 : 원가흐름101

01 제조원가의 흐름101

02 각 계정별 처리101

03 제조원가명세서103

제2장 원가계산의 유형104

제1절 부문별 원가계산104

01 부문별원가계산의 의의와 원가부문104

02 제조간접비 원가 배부 단계104

제2절 개별원가계산106

01 개별원가계산의 의의와 절차106

02 제조간접비의 제품별 원가배부106

제3절 종합원가계산108

01 종합원가계산의 개요108

02 종합원가계산의 절차108

03 기말재공품 평가 방법108

제4절 표준원가계산110

01 의 의110

02 원가요소별 표준원가산정110

03 원가차이 분석111

￭ BASIC TEST 원가회계 기초이론115

제3편 부가가치세 기초이론123

제1장 부가가치세의 기초125

제1절 총 칙125

01 부가가치세의 과세대상125

02 납세의무자127

03 과세기간127

04 납세지128

05 사업자등록129

제2절 과세거래132

01 재화의 공급132

02 용역의 공급135

03 재화의 수입136

04 거래시기137

제3절 영세율과 면세140

01 영세율140

02 면 세141

제2장 부가가치세의 세액계산과 신고146

제1절 과세표준과 세율146

01 과세표준146

02 과세표준 계산의 특례150

03 세 율151

제2절 납부세액152

01 납부세액의 계산구조152

02 매출세액의 계산구조152

03 대손세액공제152

04 매입세액의 계산구조154

05 매입세액 불공제 154

06 공통매입세액의 안분계산155

07 의제매입세액공제158

제3절 신고․납부․환급․가산세159

01 신고와 납부159

02 환 급161

03 가산세162

￭ BASIC TEST 부가가치세 기초이론167

제4편 소득세 기초이론175

제1장 근로소득의 원천징수177

제1절 근로소득177

01 근로소득의 구분177

02 근로소득의 범위178

03 비과세 근로소득과 과세제외 근로소득179

04 근로소득금액의 계산183

05 근로소득의 수입시기183

제2절 근로소득의 세액계산184

01 근로소득의 세액계산184

02 종합소득공제184

03 조세특례제한법상 소득공제187

04 종합소득 세액공제190

05 근로소득세액공제198

제3절 원천징수와 연말정산200

01 원천징수200

02 연말정산202

제2장 사업․기타․퇴직소득의 원천징수204

제1절 사업소득의 원천징수204

제2절 기타소득의 원천징수206

01 기타소득의 범위206

02 비과세 기타소득208

03 기타소득의 필요경비209

04 기타소득 과세방법210

05 기타소득의 원천징수와 과세최저한210

제3절 퇴직소득의 원천징수212

01 퇴직소득의 범위212

02 퇴직판정의 특례212

03 퇴직소득과세표준과 세액213

04 퇴직소득세의 원천징수215

￭ BASIC TEST 소득세 기초이론217

제5편 법인세 기초이론223

제1장 총 칙225

제1절 각사업연도소득의 계산225

01 의 의225

02 각 사업연도의 소득의 계산226

제2절 세무조정과 소득처분227

01 세무조정227

02 소득처분229

제2장 익금회계237

제1절 익 금237

01 익금의 개념237

02 수익항목237

제2절 익금산입239

01 유가증권 저가매입분239

02 의제배당239

03 임대보증금 등의 간주익금241

04 기타 익금산입항목243

제3절 익금불산입244

1. 수입배당소득의 익금불산입244

2. 기타 익금불산입 항목245

제3장 손금회계246

제1절 손 금246

1. 손금의 범위246

2. 손비의 항목246

제2절 손금불산입249

1. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입항목249

2. 자산의 평가손실의 손금불산입249

3. 제세공과금의 손금불산입250

4. 과다경비 등의 손금불산입251

5. 업무와 관련 없는 지출의 손금불산입254

6. 지급이자의 손금불산입255

제4장 손익의 귀속사업연도259

1. 손익의 귀속시기259

2. 거래유형별 손익의 귀속사업연도259

제5장 기부금 ․ 접대비263

제1절 기 부 금263

1. 기부금의 범위ㆍ평가ㆍ귀속시기263

2. 기부금의 종류 및 손금범위264

제2절 접대비269

1. 의 의269

2. 접대비의 범위269

3. 접대비 손금산입한도액 계산269

제6장 자산 ․ 부채의 취득과 평가272

제1절 의 의272

1. 자산의 취득272

2. 자산과 부채 평가의 제한273

제2절 재고자산275

1. 재고자산평가손익의 처리275

2. 재고자산의 평가방법275

3. 재고자산평가방법의 신고276

제3절 유가증권 및 외화자산과 부채277

1. 유가증권277

2. 외화자산ㆍ부채277

제4절 고정자산279

1. 고정자산의 평가손익의 인식279

2. 감가상각자산279

3. 감가상각의 계산요소280

4. 감가상각방법284

5. 감가상각비의 손금과 시부인계산286

6. 감가상각의 의제287

7. 즉시상각의 의제288

제7장 충당금과 준비금290

제1절 충 당 금290

1. 대손충당금290

2. 퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금 부담금294

3. 일시상각충당금296

제2절 준비금299

1. 준비금의 의의299

2. 고유목적사업준비금299

제8장 소득금액계산의 특례301

제1절 부당행위계산의 부인301

1. 의 의301

2. 특수관계인의 범위301

3. 부당행위계산의 유형302

4. 시가의 범위303

제2절 가지급금 인정이자305

1. 가지급금 인정이자의 개념과 인정이자 적용 범위305

2. 가지급금 인정이자의 계산305

3. 가지급금 인정이자의 소득처분306

제9장 과세표준과 세액의 계산․신고․납부307

제1절 과세표준307

1. 과세표준 계산307

2. 이월결손금307

3. 비과세소득308

제2절 산출세액309

1. 산출세액의 계산309

2. 세액공제310

3. 최저한세312

제3절 신고 ․ 납부 및 중간예납314

1. 과세표준과 세액의 신고314

2. 중간예납315

3. 가산세317

4. 징수ㆍ환급 및 원천징수319

제4절 보 칙321

1. 법인설립신고321

2. 장부 등 비치ㆍ기장ㆍ보존321

3. 기타 보칙 사항321

￭ BASIC TEST 법인세 기초이론 323

제1편 기초 및 재무회계 전산실무 331

제1장 전산세무회계 프로그램 시작333

01. 전산세무회계 프로그램 시작333

02. 전산세무회계 데이타 설치335

03. 데이타 백업337

04. 데이터저장 및 압축하기338

05. 전산세무회계 자격시험 시작과 답안저장339

제2장 기초정보등록341

제1절 회사등록341

01. 툴바 기능341

02. 기본사항343

제2절 거래처등록347

제3절 계정과목 및 적요 등록349

제4절 환경등록352

01. 분계유형 설정353

02. 추가계정 설정과 부가세 포함 여부354

제5절 전기분재무제표등356

01. 전기분재무상태표356

02. 전기분손익계산서359

03. 전기분 원가명세서360

04. 전기분 이익잉여금처분계산서361

05. 거래처 초기이월363

06. 마감 후 이월363

제3장 재무회계 프로그램365

제1절 일반전표입력366

￭ BASIC TEST 일반전표입력374

제2절 매입매출전표입력377

￭ BASIC TEST 매입매출전표입력385

제3절 전자세금계산서발행393

제4절 고정자산 및 감가상각396

01. 고정자산 등록396

02. 감가상각비 자동계산과 명세서 작성400

제5절 결산자료입력402

01. 수동결산항목의 입력402

02. 자동결산항목의 입력406

03. 재무제표 확정작업414

￭ BASIC TEST 결산자료입력415

제2편 부가가치세와 소득세 전산실무425

제1장 부가가치세 프로그램427

제1절 부가가치세신고서428

01. 부가치세신고서 툴바 기능428

02. 부가가치세신고서 작성방법430

￭ BASIC TEST 부가가치세신고서(과세표준 매출세액)432

￭ BASIC TEST 부가가치세신고서(매입세액)440

￭ BASIC TEST 부가가치세신고서(가산세)447

제2절 주요 부가가치세 신고 첨부서류449

01. 신용카드매출전표등 수령금액 합계표(갑)449

￭ BASIC TEST 신용카드매출전표등수령금액 합계표(갑)450

02. 공제받지못할매입세액명세서452

￭ BASIC TEST 매입세액불공제내역서455

03. 대손세액공제신고서457

￭ BASIC TEST 대손세액공제신고서459

04. 부동산임대공급가액명세서460

￭ BASIC TEST 부동산임대 공급가액명세서462

제2장 근로소득 원천징수 프로그램464

제1절 사원등록465

01. 기초자료사항466

02. 부양가족명세468

03. 추가사항470

04. 사원등록 툴바 기능470

￭ BASIC TEST 사원등록472

제2절 급여자료입력475

01. 급여자료 입력475

02. 급여자료입력 툴바 기능476

￭ BASIC TEST 급여자료입력480

제3절 연말정산추가자료입력483

01. 연말정산추가자료입력 기본사항483

02. 툴바의 기능484

03. 소득명세486

04. 부양가족소득공제입력487

05. 연금저축 등489

06. 월세액등 소득공제489

07. 연말정산입력490

08. 연말정산내역조회496

￭ BASIC TEST 연말정산자료입력497

제3장 사업․기타․퇴직소득 원천징수 프로그램502

제1절 기타소득 503

01. 기타소득자 등록503

02. 기타소득자료입력504

03. 기타소득지급명세서505

￭ BASIC TEST 기타소득 원천징수506

제2절 퇴직소득508

01. 퇴직금 계산508

02. 퇴직소득자료입력509

￭ BASIC TEST 퇴직소득 원천징수510

제3절 사업소득513

01. 사업소득자 등록513

02. 사업소득자료입력514

03. 사업소득자 연말정산515

￭ BASIC TEST 사업소득 원천징수516

제3편 법인조정 전산실무519

제1장 법인조정 프로그램 기초521

제1절 공통적인 사항 설명521

01. 공통적인 사항522

02. 작업 순서522

제2절 표준재무제표524

01. 표준재무상태표525

02. 표준손익계산서526

03. 표준원가명세서527

04. 이익잉여금처분(결손금)계산서528

제2장 법인세무조정 프로그램529

제1절 수입금액조정529

01. 수입금액조정명세서529

￭ BASIC TEST 수입금액조정명세서535

￭ POINT TEST 수입금액조정명세서540

02. 조정후수입금액명세서 543

￭ BASIC TEST 조정후 수입금액명세서547

￭ POINT TEST 조정후 수입금액명세서550

03. 임대보증 간주익금조정552

￭ BASIC TEST 임대보증금 등의 간주익금조정명세서554

제2절 감가상각비 조정556

01. 고정자산 등록557

02. 감가상각계산557

03. 미상각자산 감가상각조정명세서559

04. 양도자산 감가상각조정명세서563

05. 감가상각비 조정명세서 합계표564

￭ BASIC TEST 감가상각조정명세서565

￭ POINT TEST 감가상각조정명세서572

제3절 과목별세무조정 578

01. 퇴직급여충당금조정명세서579

￭ BASIC TEST 퇴직급여충당금조정명세서582

￭ POINT TEST 퇴직급여충당금조정명세서585

02. 퇴직연금 부담금 조정명세서587

￭ BASIC TEST 퇴직연금 부담금 조정명세서589

03. 대손충당금 및 대손금조정명세서591

￭ BASIC TEST 대손충당금 및 대손금조정명세서593

￭ POINT TEST 대손충당금 및 대손금조정명세서595

04. 접대비조정명세서598

￭ BASIC TEST 접대비 조정명세서601

￭ POINT TEST 접대비 조정명세서603

05. 재고자산(유가증권)평가조정명세서605

￭ BASIC TEST 재고자산평가 조정명세서607

￭ POINT TEST 재고자산평가 조정명세서610

06. 세금공과금명세서613

￭ BASIC TEST 세금공과금명세서615

￭ POINT TEST 세금과공과금명세서617

07. 선급비용명세서619

￭ BASIC TEST 선급비용명세서620

08. 가지급금 등의 인정이자조정명세서622

￭ BASIC TEST 가지급금 등의 인정이자조정명세서627

￭ POINT TEST 가지급금 등의 인정이자조정명세서631

09. 업무무관 부동산 등에 관한 차입금이자 조정명세서636

￭ BASIC TEST 업무무관 부동산 등에 관련한 차입금이자 조정명세서639

￭ POINT TEST 업무무관 부동산 차입금이자 조정명세서643

10. 건설자금이자 조정명세서646

￭ BASIC TEST 건설자금이자 조정명세서648

￭ POINT TEST 건설자금이자 조정명세서650

11. 외화자산등평가차손익조정명세서652

￭ BASIC TEST 외화자산등평가차손익조정명세서655

12. 기부금 조정명세서 및 기부금명세서658

￭ BASIC TEST 기부금조정명세서661

￭ POINT TEST 기부금조정명세서664

제4절 소득 및 과표계산666

01. 소득금액조정합계표 명세서667

￭ BASIC TEST 소득금액조정합계표, 명세서 669

￭ POINT TEST 소득금액조정합계표, 명세서 670

02. 자본금과적립금조정명세서671

￭ BASIC TEST 자본금과 적립금 조정명세서674

￭ POINT TEST 자본금과 적립금 조정명세서676

제3장 법인세액계산 프로그램 678

제1절 특별비용 및 공제감면조정679

01. 연구 및 인력개발준비금 조정명세서679

02. 공제감면세액계산서(1)681

￭ BASIC TEST 공제감면세액계산서(1)683

03. 공제감면세액계산서(2)684

￭ BASIC TEST 공제감면세액계산서(2)686

04. 세액공제 조정명세서(3)687

￭ BASIC TEST 세액공제조정명세서(3)689

05. 추가납부세액계산서(6)691

06. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표692

07. 소득공제조정명세서695

08. 일반연구 및 인력개발비 명세서696

￭ BASIC TEST 일반연구 및 인력개발비 명세서697

￭ POINT TEST 일반연구 및 인력개발비 명세서701

제2절 세액계산 및 신고서 705

01. 법인세 중간예납 신고납부 계산서706

￭ BASIC TEST 법인세중간예납신고납부계산서708

￭ POINT TEST 법인세중간예납신고납부계산서709

02. 가산세액계산서710

03. 원천 납부세액 명세서 711

￭ BASIC TEST 원천납부세액명세서714

04. 최저한세조정계산서715

￭ BASIC TEST 최저한세조정명세서717

05. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 719

￭ BASIC TEST 법인세과세표준 및 세액조정계산서721

￭ POINT TEST 법인세과세표준 및 세액조정계산서723

06. 법인세 과세표준 및 세액신고서 724

￭ BASIC TEST 법인세과세표준 및 세액신고서 726

제1편 해설총정리문제729

총정리문제 1회731

총정리문제 2회758

제2편 실전대비문제785

실전대비문제 1회787

실전대비문제 1회 정답 및 해설799

실전대비문제 2회809

실전대비문제 2회 정답 및 해설823

실전대비문제 3회835

실전대비문제 3회 정답 및 해설848

실전대비문제 4회860

실전대비문제 4회 정답 및 해설871

실전대비문제 5회881

실전대비문제 5회 정답 및 해설892