제1장 총 론23
제1절 총 칙23
1. 우리나라 소득세의 특징23
2. 소득세법의 목적23
3. 납세의무자24
4. 납세의무의 범위25
5. 소득의 구분26
6. 과세기간27
7. 납세지27
제2장 종합소득세31
제1절 이자소득31
1. 이자소득의 범위31
2. 비과세 이자소득32
3. 이자소득의 원천징수세율32
4. 이자소득의 수입시기32
5. 이자소득금액의 계산33
제2절 배당소득34
1. 배당소득의 범위34
2. 배당소득금액의 계산35
3. 배당소득의 원천징수세율37
4. 수입시기37
제3절 금융소득의 종합과세 특례38
1. 금융소득의 과세방법38
2. 금융소득에 대한 세액계산 특례(비교과세제도)39
제4절 사업소득42
1. 사업소득의 범위42
2. 비과세 사업소득43
3. 사업소득금액의 계산45
4. 부동산임대 보증금등의 총수입금액 계산 특례49
5. 총수입금액과 필요경비의 귀속연도51
6. 사업소득의 수입시기51
7. 사업소득의 원천징수52
8. 주택임대소득의 분리과세 53
9. 이월결손금53
10. 소득세법과 법인세법 차이54
제5절 근로소득60
1. 근로소득의 구분60
2. 근로소득의 범위61
3. 비과세 근로소득과 과세제외 근로소득62
4. 근로소득금액의 계산66
5. 외국인근로자에 대한 과세특례66
6. 근로소득의 수입시기67
7. 근로소득지급시기의 의제67
제6절 연금소득․기타소득70
1. 연금소득70
2. 기타소득74
제7절 소득금액계산의 특례80
1. 부당행위계산의 부인80
2. 공동사업의 소득계산82
제3장 종합소득의 과세표준 및 세액계산86
제1절 종합소득의 과세표준86
1. 의 의86
2. 종합소득공제87
3. 종합소득공제대상자의 판정93
4. 종합소득공제의 배제93
5. 소득공제 등의 종합한도93
제2절 종합소득의 세액계산94
1. 계산구조94
2. 세 율94
3. 세액공제95
4. 기타 조세특례제한법상의 세액공제107
5. 부동산매매업자의 산출세액 및 예정신고108
6. 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례109
제4장 종합소득세의 중간예납 ․ 확정신고 납부113
제1절 중간예납113
1. 중간예납세액 징수113
2. 중간예납추계액 신고․납부114
3. 중간예납세액을 경정⋅결정115
제2절 확정신고 ․ 납부115
1. 과세표준확정신고115
2. 확정신고 자진납부116
3. 과세표준확정신고의 예외116
4. 과세표준확정신고의 특례117
5. 분할납부118
6. 소액 부징수118
7. 성실신고확인서 제출118
제3절 결정 ․ 경정 ․ 가산세119
1. 결정․경정119
2. 가산세123
제4절 원천징수․연말정산․서류제출 등127
1. 원천징수127
2. 근로소득․퇴직소득의 연말정산130
3. 서류제출 등 의무131
4. 장부의 비치․기록134
5. 경비 등의 지출증명 자료 수취 및 보관135
6. 계산서의 작성·교부136
제5장 퇴직소득세140
제1절 퇴직소득세140
1. 퇴직소득의 범위․수입시기140
2. 퇴직판정의 특례141
3. 비과세 퇴직소득141
4. 퇴직소득세의 계산142
5. 퇴직소득세의 원천징수144
제6장 양도소득세147
제1절 의 의147
1. 양도소득의 개념147
2. 양도소득의 과세대상147
제2절 비과세 양도소득149
1. 1세대1주택의 비과세149
2. 기타 비과세양도소득155
3. 양도소득세 비과세 또는 감면의 배제 등155
제3절 양도․취득의 시기156
제4절 과세표준과 세율157
1. 양도소득과세표준 계산구조157
2. 양도차익의 계산158
3. 실지거래가액과 기준시가의 산정161
4. 장기보유특별공제와 양도소득기본공제163
5. 양도소득금액 계산의 특례164
6. 양도소득세율167
제5절 양도소득세의 신고․납부와 경정․결정170
1. 예정신고․납부170
2. 확정신고․납부171
3. 결정․경정․징수172
제1장 부가가치세의 총론179
제1절 부가가치세의 개념179
1. 의 의179
2. 부가가치세의 유형179
3. 부가가치세의 계산방법180
4. 우리나라 부가가치세 제도의 특징181
제2절 총 칙182
1. 부가가치세의 과세대상182
2. 납세의무자183
3. 과세기간184
4. 납세지185
5. 사업자등록186
제2장 과세거래193
제1절 재화의 공급193
1. 의 의193
2. 재화공급의 범위193
3. 재화의 공급의제194
4. 재화의 공급으로 보지 아니하는 경우195
제2절 용역의 공급197
1. 의 의197
2. 용역의 공급으로 보지 아니하는 경우198
제3절 재화의 수입198
제4절 거래시기 ․ 공급장소199
1. 재화의 공급시기199
2. 용역의 공급시기200
3. 공급시기의 특례201
4. 공급장소201
제3장 영세율과 면세205
제1절 영 세 율205
1. 의 의205
2. 영세율적용대상205
제2절 면 세208
1. 의 의208
2. 면세의 적용대상208
3. 재화의 수입에 대한 면세215
4. 조세특례제한법상의 면세대상216
5. 면세의 포기217
제4장 과세표준과 세율222
제1절 과세표준222
1. 개 념222
2. 공급가액의 범위225
3. 공급의제에 대한 과세표준226
4. 과세표준계산의 특례227
제2절 세 율229
제5장 납부세액의 계산232
제1절 납부세액과 매출세액232
1. 납부세액과 매출세액의 계산구조232
2. 대손세액공제232
제2절 매입세액234
1. 매입세액의 계산구조234
2. 공제가능한 매입세액 등234
3. 공제불가능한 매입세액 239
4. 공통매입세액의 안분계산241
제3절 납부세액의 공제 및 경감․감면245
1. 신용카드매출전표발행 세액공제245
2. 전자신고에 대한 세액공제245
3. 전자세금계산서 발급․전송에 대한 세액공제245
제6장 신고․납부․환급249
제1절 신고와 납부249
1. 예정신고와 납부249
2. 확정신고와 납부251
3. 재화의 수입에 대한 신고․납부251
4. 주사업장총괄납부251
5. 대리납부252
6. 전자적 용역을 공급하는 국외사업자의 특례253
제2절 결정․경정과 환급254
1. 결정․경정254
2. 징 수254
3. 환 급255
제3절 가산세256
1. 부가가치세법상 가산세의 유형256
2. 중복적용배제259
제7장 세금계산서263
제1절 세금계산서263
1. 의 의263
2. 세금계산서의 종류263
3. 세금계산서 기재사항267
4. 세금계산서의 발급시기267
5. 위탁판매 등 세금계산서 발급자268
6. 세금계산서 발급의무 면제 등269
7. 세금계산서합계표의 제출270
제2절 영수증․금전등록기 ․ 신용카드매출전표 등271
1. 영수증271
2. 금전등록기273
3. 신용카드매출전표273
4. 현금영수증274
5. 기 장274
제8장 간이과세278
제1절 간이과세 적용․포기278
1. 간이과세 적용대상사업자278
2. 간이과세 적용 배제사업자278
3. 간이과세자의 과세유형 전환279
4. 간이과세의 포기280
제2절 과세표준과 납부세액280
1. 간이과세자의 과세표준과 납부세액의 계산280
2. 재고납부세액 가산281
3. 발급받은 매입세금계산서 등 세액공제282
제3절 신고와 납부283
1. 간이과세자의 신고․납부283
2. 예정부과와 납부283
3. 납부의무의 면제284
4. 가산세284
5. 결정․경정285
제1장 총 칙291
제1절 법인세법의 기초개념291
1. 납세의무291
2. 사업연도293
3. 납세지297
제2절 각사업연도소득의 계산299
1. 과세소득 판단기준299
2. 각사업연도소득299
제3절 세무조정과 소득처분301
1. 세무조정301
2. 소득처분304
제2장 익금회계313
제1절 익 금313
1. 익금의 개념313
2. 수익항목313
제2절 익금산입314
1. 의제배당314
2. 임대보증금 등의 간주익금317
3. 기타 익금항목319
제3절 익금불산입319
1. 수입배당소득의 익금불산입319
2. 기타 익금불산입 항목321
3. 익금항목과 세무조정의 관계322
제3장 손금회계325
제1절 손 금325
1. 손금의 범위325
2. 손비의 항목325
3. 손금산입 항목327
제2절 손금불산입327
1. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입327
2. 제세공과금의 손금불산입328
3. 과다경비 등의 손금불산입329
4. 업무와 관련이 없는 지출의 손금불산입333
5. 지급이자의 손금불산입334
제4장 손익의 귀속사업연도340
제1절 의 의340
1. 손익의 귀속시기340
2. 거래유형별 손익의 귀속사업연도340
제2절 공정 ․ 타당한 회계처리기준345
제5장 기부금 ․ 접대비348
제1절 기 부 금348
1. 기부금의 범위․평가․귀속시기348
2. 기부금의 종류 및 손금범위349
제2절 접대비353
1. 의 의353
2. 접대비의 범위354
3. 접대비 손금산입 한도액 계산354
제6장 자산 ․ 부채의 취득과 평가360
제1절 의 의360
1. 자산의 취득360
2. 자산과 부채 평가의 제한362
3. 자산의 평가손실 손금불산입362
제2절 재고자산의 평가363
1. 재고자산의 의의363
2. 재고자산평가손익의 처리363
3. 재고자산의 평가방법364
4. 재고자산평가방법의 신고364
제3절 유가증권 및 외화자산과 부채365
1. 유가증권365
2. 외화자산과 부채366
3. 집합투자재산 등367
제4절 고정자산의 평가367
1. 고정자산의 평가손익의 인식367
2. 감가상각자산368
3. 감가상각의 계산요소369
4. 감가상각 방법374
5. 감가상각비의 손금과 시부인계산376
6. 감가상각의 의제379
7. 즉시상각의제379
제7장 충당금과 준비금384
제1절 충 당 금384
1. 개 념384
2. 대손충당금․대손금384
3. 퇴직급여충당금․퇴직연금 부담금388
4. 일시상각충당금390
제2절 준비금394
1. 준비금의 의의394
2. 고유목적사업준비금394
3. 기타 법인세법상 준비금 요약395
제8장 소득금액계산의 특례398
제1절 부당행위계산의 부인398
1. 의 의398
2. 특수관계인의 범위398
3. 부당행위계산의 유형399
4. 시가의 범위400
제2절 가지급금 인정이자402
1. 가지급금 인정이자의 개념과 인정이자 적용 범위402
2. 가지급금 인정이자의 계산402
3. 가지급금 인정이자의 소득처분403
제9장 과세표준 및 세액의 계산․신고․납부406
제1절 과세표준406
1. 과세표준 계산406
2. 결손금 406
3. 비과세소득408
4. 소득공제408
제2절 산출세액408
1. 산출세액의 계산408
2. 세액공제․감면409
제3절 신고 ․ 납부 및 중간예납411
1. 과세표준 및 세액의 신고411
2. 중간예납413
3. 가산세414
4. 결정․경정416
5. 징수․환급 및 원천징수419
제4절 토지등 양도소득에 대한 법인세420
1. 토지 및 건물의 양도420
2. 비영리내국법인의 자산양도소득에 대한 특례422
제5절 보 칙422
1. 법인설립신고422
2. 장부 등 비치․기장․보존423
3. 기타 보칙 사항425
제1장 조세특례제한법의 기초433
1. 조세특례제한법의 목적433
2. 조세특례제한법의 체계433
3. 세액공제액의 이월공제434
제2장 직접국세435
제1절 중소기업에 대한 조세특례435
1. 중소기업 투자 세액공제435
2. 창업중소기업 등에 대한 세액감면435
3. 중소기업에 대한 특별세액감면436
제2절 연구 및 인력개발에 대한 조세특례436
1. 연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제436
2. 연구․인력개발비에 대한 세액공제436
3. 기술이전 및 기술취득 등에 대한 과세특례437
제3절 투자촉진을 위한 조세특례437
1. 생산성향상시설투자에 대한 세액공제437
2. 안전설비투자 등에 대한 세액공제438
3. 에너지절약시설투자에 대한 세액공제438
4. 환경보전시설투자에 대한 세액공제438
5. 고용창출투자세액공제439
6. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면439
제4절 기업구조조정을 위한 조세특례440
1. 사업전환 중소기업과 무역조정기업에 대한 세액감면440
제5절 지역간의 균형발전을 위한 조세특례440
1. 수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는 중소기업에 대한 세액감면440
2. 법인의 공장 및 본사의 수도권 외의 지역으로의 이전에 대한 임시특별세액감면440
3. 농공단지입주기업 등에 대한 세액감면441
제6절 신고비용 등에 대한 조세특례441
제3장 간접국세442
제1절 부가가세의 영세율과 감면442
1. 부가가치세의 영세율442
2. 부가가치세의 면세대상442
3. 납부세액 경감444
제4장 최저한세445
1. 법인세의 최저한세445
2. 소득세의 최저한세446
실전test문제 1451
실전test문제 2465
실전test문제 3478
실전test문제 4490
실전test문제 5504
실전test문제 6518 |
