차례
머리말 3
2015년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고 5
제1편 조세의 기본개념
제1장 조세의 기본개념15
제1절 조세의 기본개념15
제2절 회계와 세무회계17
제2편 부가가치세
제1장 부가가치세의 기본개념23
제1절 부가가치세의 의의23
제2절 납세의무자26
제3절 납세지(사업장별 과세원칙)27
제4절 과세기간28
제5절 사업자등록30
∙연습문제33
제2장 과세거래41
제1절 과세거래의 개념41
제2절 재화의 공급42
제3절 용역의 공급50
제4절 재화의 수입51
제5절 거래시기(= 공급시기)51
제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)54
∙연습문제55
제3장 영세율과 면세63
제1절 영세율63
제2절 면세65
∙연습문제68
제4장 과세표준과 세금계산서75
제1절 과세표준75
∙연습문제80
제2절 세율86
제3절 세금계산서 86
∙연습문제92
제5장 납부세액의 계산99
제1절 납부세액의 계산 99
제2절 매출세액의 계산 100
제3절 매입세액의 계산 102
제4절 자진납부세액의 계산 107
∙연습문제110
제6장 신고와 납부117
제1절 예정신고와 납부117
제2절 확정신고와 납부118
제3절 환급119
제4절 부가가치세법상 가산세120
∙연습문제123
제7장 간이과세자127
제1절 개요127
제2절 간이과세자의 세액계산129
∙연습문제131
제3편 법인세
제1장 총 설139
제1절 법인세란?139
제2절 사업연도와 납세지142
∙연습문제145
제2장 법인세의 계산구조151
제1절 세무조정152
제2절 소득처분157
∙연습문제174
제3장 익금 및 익금불산입179
제1절 익금179
∙연습문제190
제4장 손금 및 손금불산입195
제1절 손금 및 손금불산입195
제2절 인건비198
제3절 세금과공과금202
제4절 업무무관경비204
∙연습문제206
제5장 손익의 귀속 및 자산의 평가215
제1절 손익의 귀속215
제2절 자산의 평가 218
∙연습문제222
제6장 감가상각비229
제1절 감가상각제도의 특징229
제2절 감가상각자산의 범위230
제3절 감가상각 시부인 계산구조231
제4절 감가상각방법233
제5절 상각범위액의 결정요소234
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)236
∙연습문제237
제7장 접대비와 기부금243
제1절 접대비243
제2절 기부금247
∙연습문제250
제8장 기타 세무조정사항257
제1절 퇴직급여충당금257
제2절 대손금 및 대손충당금258
제3절 지급이자 손급불산입261
제4절 준비금 263
∙연습문제264
제9장 부당행위계산부인269
제1절 의의269
제2절 가지급금 인정이자271
∙연습문제272
제10장 과세표준과 세액의 계산275
제1절 과세표준의 계산275
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산277
제3절 최저한세280
제4절 가산세280
∙연습문제284
제11장 납세절차293
제1절 법인세의 신고 및 납부293
제2절 사업연도 중의 신고․납부295
∙연습문제297
제4편 소득세
제1장 소득세 기본개념305
제1절 소득세의 의의305
제2절 소득세의 계산구조309
∙연습문제310
제2장 종합소득319
제1절 금융소득(이자․배당소득)319
∙연습문제325
제2절 사업소득332
∙연습문제339
제3절 근로소득349
∙연습문제355
제4절 연금소득362
제5절 기타소득365
∙연습문제370
제3장 소득금액계산의 특례377
제1절 부당행위계산의 부인377
제2절 공동사업377
제3절 결손금과 이월결손금의 공제378
∙연습문제380
제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산385
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조385
제2절 종합소득인적공제386
제3절 소득공제390
∙연습문제393
제4절 종합소득세액의 계산400
∙연습문제408
제5장 퇴직소득419
제1절 퇴직소득의 범위419
제2절 퇴직소득의 계산420
∙연습문제422
제6장 납세절차 등425
제1절 원천징수425
제2절 연말정산(근로소득)427
제3절 소득세 신고․납부절차428
제4절 결정․경정431
∙연습문제434
제7장 양도소득세445
제1절 양도소득세 과세대상자산446
제2절 양도소득세 과세표준448
제3절 양도소득세액의 계산451
제4절 양도소득세액의 납세절차452
∙연습문제453
제5편 기출문제
61회 기출문제463
∙답안474
60회 기출문제477
∙답안488
59회 기출문제491
∙답안502
58회 기출문제505
∙답안516
57회 기출문제519
∙답안531
56회 기출문제535
∙답안547
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