<본서의 특징>
조세는 사회적 에너지로서 개인과 기업의 경제적 환경에 매우 밀착되어 있으며, 조세의 크기 즉, 과세표준과 세액을 산출하는 계산과정인 세무회계는 개인과 기업의 경제와 경영에 많은 영향을 미치므로 매우 중요하다.
이를 반영하여 현재 여러 기관과 단체에서 전문가를 양성하기 위한 세무회계와 관련된 자격제도를 시행하고 있다.
본서는 중견 세무관리자를 위한 준비서로서「한국세무사회 세무회계 1급의 자격시험에 대비할 수 있도록 법인세법 · 소득세법 · 부가가치세법 및 국세기본법과 상속세및증여세, 지방세에 대한 체계적인 해설과 함께, 자격시험의 심층적 학습을 위한 연습문제를 다음과 같이 구성하였다.
첫째, 본서는 제1편 법인세법, 제2편 소득세법, 제3편 부가가치세법, 제4편 국세기본법, 제5편 상속세및증여세법 그리고 제6편 지방세법으로 편성하여 각종 고급 세무회계 자격시험과 중견 세무관리자에게 꼭 필요한 세무회계의 지침서가 되도록 하였다. 조세법과 세무회계를 처음으로 공부하는 경우에는 제4편 국세기본법을 먼저 학습하는 것이 효과적이다.
둘째, 연습문제는 주관식으로 세무회계의 기초부터 세무회계 1급 자격시험의 수준에 대비하도록 하였으며, 연습문제 안의 기출문제는 그동안 세무회계 1급에 출제된 핵심문제를 선정하여 수록하였다.
셋째, 세무관리자로서 실무에서 적응할 수 있도록 세무조정 등 주요 세무서식 작성 문제를 수록하였다.
넷째, 부록에는 세무회계 1급 시험의 대응력을 높이도록 기출문제를 2011년도 개정세법 등을 반영하여 만든 실전예비문제를 수록하였다.
다섯째, 2011년도 개정된 세법의 내용을 반영하였다.
이 책이 독자 여러분에게 세무회계의 관리자로서 성공하는 징검다리가 되었으면 합니다. 본 책의 미비한 점과 오류는 앞으로 더욱더 노력하여 보안할 것을 약속드리니 독자 여러분과 여러 교수님들의 기탄없는 충고와 지도편달을 삼가 부탁드립니다.
<본서의 목차>
제1편 법인세 세무회계
제1장 총 칙
제1절 법인세법의 기초개념
제2절 과세소득과 과세표준
제3절 세무조정과 소득처분
제4절 세무회계의 개념
제2장 익금회계
제1절 익 금
제2절 익금산입
제3절 익금불산입
제3장 손금회계
제1절 손 금
제2절 손금불산입
제4장 손익의 귀속사업연도
1. 손익의 귀속시기
2. 거래유형별 손익의 귀속사업연도
제5장 기부금 · 접대비
제1절 기부금
제2절 접대비
제6장 자산 · 부채의 취득과 평가
제1절 의 의
제2절 재고자산의 평가
제3절 유가증권 등의 평가
제4절 고정자산의 평가
제7장 충당금과 준비금
제1절 충당금
제2절 준비금
제8장 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 가지급금 등의 인정이자
제9장 과세표준과 세액의 계산 · 신고 · 납부
제1절 과세표준
제2절 산출세액
제3절 신고 · 납부 및 결정 · 경정
제4절 토지등양도소득에 대한 법인세
제5절 보 칙
제2편 소득세 세무회계
제1장 총 론
제2장 종합소득세
제1절 이자소득
제2절 배당소득
제3절 금융소득의 과세 특례
제4절 사업소득
제5절 근로소득
제6절 연금소득 · 기타소득
제7절 소득금액계산의 특례
제3장 종합소득의 과세표준과 세액계산
제1절 종합소득의 과세표준
제2절 종합소득의 세액계산
제3절 세액계산의 특례
제4장 신고 · 납부와 결정 · 경정 · 징수
제1절 중간예납 · 예정신고
제2절 과세표준 확정신고와 납부
제3절 결정 · 경정 및 징수 · 환급
제4절 수시부과
제5절 사업장 현황신고
제5장 퇴직소득세
제6장 양도소득세
제1절 총 설
제2절 양도소득세의 계산
제3편 부가가치세 세무회계
제1장 부가가치세의 총론
제1절 부가가치세의 개요
제2절 총 칙
제2장 과세거래
제1절 재화의 공급
제2절 용역의 공급
제4절 거래시기
제5절 거래장소
제3장 영세율과 면세
제1절 영세율
제2절 면 세
제4장 과세표준과 세율
제1절 과세표준과 매출세액
제5장 납부세액의 계산
제1절 매입세액공제와 납부세액계산
제2절 자진납부세액의 계산
제6장 신고 · 납부와 결정 · 경정 · 징수 및 환급
제1절 신고와 납부
제2절 결정 · 경정과 징수 및 환급
제7장 세금계산서
제1절 세금계산서
제8장 간이과세
제1절 간이과세의 개요
제2절 간이과세자의 세액계산구조
제3절 과세유형전환시의 세액계산특례
제4편 국세기본법
제1장 국세기본법의 총칙
제1절 국세기본법의 개요
제2절 기간과 기한
제3절 서류의 송달(과세당국->납세자)
제4절 인 격
제2장 국세부과와 세법적용의 원칙
제3장 납세의무
제1절 납세의무의 성립(=추상적 납세의무)
제2절 납세의무의 확정(=구체적 납세의무)
제3절 납세의무의 소멸
제4장 조세채권의 보전제도
제1절 납세의무확장제도
제2절 납세담보
제3절 국세우선권
제5장 과세
제1절 관할관청
제2절 수정신고와 경정청구, 기한후 신고
제3절 가산세의 부과와 감면
제6장 국세환급금과 국세환급가산금
제7장 조세불복제도
제1절 조세불복절차
제2절 국세기본법상의 조세불복제도
제8장 납세자의 권리
제9장 보 칙
제 5 편 상속세및증여세법
제1장 상속세
제1절 총 설
제2절 상속세의 과세표준과 세액의 계산
제2장 증 여 세
제1절 총 설
제2절 증여세의 과세표준과 세액의 계산
제3장 재산의 평가
제1절 재산평가방법의 원칙
제2절 재산의 보충적 평가방법
제 6 편 지방세법
제1장 총 설
1. 지방세의 의의
2. 지방세기본법의 적용
제2장 취득세
제1절 통 칙
제2절 과세표준과세율
제3절 취득세의 부과 · 징수
제3장 등록면허세
제1절 통 칙
제2절 등록에 대한 등록면허세
제3절 면허에 대한 등록면허세
제4장 주민세
제5장 재산세
제1절 통 칙
제2절 과세표준과 세율
제3절 부과와 징수
부 록
1. 실전예비문제 세무회계 1급 1회
2. 실전예비문제 세무회계 1급 2회
3. 실전예비문제 세무회계 1급 3회
4. 실전예비문제 세무회계 1급 4회
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