한층 더 업그레이드 된 신방수 세무사의 절세 기술의 완성판!!!
이제 절세는 더욱 쉬워집니다.

세금으로부터 소중한 자산을 지키기 위한 대응방안을 제시하는 개인과 기업의 절세지침서!!

ꁾ <핵심리더편>의 주요 내용

 --> 기업의 팀장급 등 중간관리자 이상 리더들의 세무의사결정능력을 끌어올리기 
     위해 기획되었습니다. 

 --> 재무제표를 중심으로 한 논리 전개
     기업의 핵심리더답게 가장 재무제표를 잘 알아야 하는 층이므로 
     손익계산서와 대차대조표의 각 항목별로 쟁점이 되는 세무회계문제를 
     재무제표를 중심으로 다룸.

하나. 핵심리더들의 세무의사결정능력을 한 단계 높여준다!

둘. 기업의 핵심리더라면 반드시 알아야 할 세무회계의 내용을 수록한 책

셋. 재무제표 사고 하에 수익과 비용, 자산과 부채 및 자본에서 입체적인 
    절세전략을 찾을 수 있다. 

넷. 더 나아가 경영전략과 기업승계에서도 이 책의 진가를 확인할 수 있다.


ꁾ  <핵심리더편>의 구성

1. 현금 유출ㆍ입 
 현금지출에 대한 과세원리, 부당행위계산부인제도, 세금의 환급, 현금 유ㆍ출입시스템

2. 수익 및 비용
 수익과 과세원리, 부가가치세 신고서 체크하는 방법, 매출누락 대응법, 가공매출과 재무제표의 영향, 비용과 과세원리, 인건비, 근로소득의 범위, 복리후생비, 접대비규제, 기부금, 감가상각비, 절세하는 감가상각, 이자비용과 업무무관자산

3. 자산
 자산과 과세원리, 가지급금 대처법, 대손충당금과 절세전략, 재고자산, 종합부동산세, 비사업용 토지 법인세 중과세, 수도권 내 사옥 짓기, 유형자산, 국고보조금, 차량과 세금, 연구소와 세금

4. 부채 및 자본 
 부채와 세금의 관계, 퇴직금제도와 절세전략, 충당금제도, 부채비율, 자본과 세금, 자본금 늘리는 방법, 이익잉여금 늘리는 방법, 이익잉여금처분방법, 이월결손금 없애는 방법, 주주변동과 세무처리

5. 법인세 계산구조
 합법적인 절세전략, 소득탈루 조사, 이월결손금 공제, 조세감면제도, 성실납세제도, 징수유예제도

6. 경영전략 및 기업승계
 건강한 기업의 모습, 현금흐름이 불량한 경우의 대처법, 경영자의 딜레마와 세금, 재무위험, 경영전략과 세금, 세무조사 대응전략, M&A 세무, 기업승계전략

머릿말

개인부터 기업의 핵심리더까지 알아야 할 세금의 모든 것!

 대한민국의 모든 개인과 기업들이 오늘도 피땀 흘리며 열심히 노력하고 있습니다. 아마도 모두들 잘살기 위해서 그렇지 않을까 하는 생각이 듭니다. 이를 위해서는 각자의 능력을 키우고 활용해 자신과 기업을 잘 다스려야 목적을 성취할 수 있을 것입니다. 이러한 과정은 개인에게는 재테크로 요약되며, 기업은 경영으로 요약됩니다.

 그렇지만 이러한 과정 중에서도 만나고 싶지 않은 것이 하나 있는데 다름아닌 ‘세금’입니다. 이 세금이라는 녀석이 나와 기업의 소중한 자산을 가져가기 때문입니다.
앞으로는 각종 정책으로 인해 예산이 더욱 늘어날 가능성이 높기 때문에 세금의 증가가 예상됩니다. 이러한 과정에서 자칫 세금을 잘못 다루었다가는 한순간에 자산을 잃을 수도 있습니다. 싫든 좋든 경제활동을 하는 개인뿐만 아니라 기업은 세금으로부터 자유롭기 위해 대응방안을 미리 세워 대비할 필요가 있습니다.

 이러한 관점에서 개인과 기업의 절세를 위한 지침서를 총 3권으로 집필하게 되었습니다. 이 중 한 권은 개인을 위해, 나머지 두 권은 기업의 핵심실무자와 핵심리더를 위한 것입니다.

 그렇다면 핵심리더편은 어떤 내용으로 채워졌는지 정리하여 보겠습니다.
먼저 이 책은 기업의 팀장급 등 중간관리자 이상 리더의 세무의사결정능력을 끌어올리기 위한 의도로 기획되었습니다. 리더가 내려야 하는 수많은 의사결정 중에서도 세무관련 의사결정은 세법의 방대성으로 인해 재무파트가 아니면 이를 알기가 쉽지 않은 것이 현실입니다. 

 예를 들어 투자의사결정을 할 때나 특별보너스 지급을 할 때에도 반드시 세무문제가 뒤따르는데 세무ㆍ회계지식이 없다면 의사결정이 상당히 힘들 것입니다. 핵심리더편은 이러한 핵심리더 여러분의 의사결정을 공고히 해드리는 안내서가 될 것입니다.
둘째, 기업의 핵심리더는 기업 내에서 재무제표를 가장 잘 알아야 합니다. 그러므로 핵심실무자편이 각 부문별로 나타나는 세무회계문제를 다룬 것과는 달리 손익계산서와 대차대조표상의 각 항목별로 쟁점이 되는 세무회계문제를 정면으로 다루었습니다.
예를 들면 Part1에서는 재무제표와 현금ㆍ유출입과 관련하여 나타나는 세무회계문제를, Part2부터 6까지는 수익과 비용, 자산과 부채 및 자본의 각 항목별 주요 세무회계문제를 다루었습니다. 또한 Part7 이후부터는 법인세계산구조와 경영전략 그리고 기업승계와 관련된 세무회계문제를 다루었습니다.

 이러한 재무제표를 중심으로 한 접근으로 세무회계문제를 다룸으로써 기업 전체를 볼 수 있게 하였습니다. 만일 세무회계에 대한 기초지식이 부족하다면 이 책의 자매서인 핵심실무자편이 많은 도움이 될 것입니다.

 셋째, 이 책의 주제를 경영뿐만 아니라 기업승계문제까지 확대하였습니다. 본서를 접하는 핵심리더들은 앞으로 재무제표를 통해서 기본적인 절세방안을 찾을 수 있을 뿐만 아니라 경영 전체적인 관점에서 세무문제를 보는데 큰 도움이 되리라 생각됩니다. 기업의 재무위험을 어떻게 파악하는지, 그리고 세무조사에 대해서는 어떻게 대응해야 하는지 등을 쉽게 이해할 수 있을 것입니다. 

 또한 요즘 화두가 되고 있는 기업승계문제에 대한 유용한 정보도 얻음으로써 대책을 세우는 데에도 어려움이 없을 것입니다.

 개인이든 기업이든 현실적으로 세무문제는 결코 쉽지가 않습니다. 방대한 세법규정과 수시로 바뀌는 내용을 따라잡기는 쉬운 일이 아닙니다. 이러한 이유로 인해 대부분의 개인이나 기업은 항상 세무위험을 안고 있다고 해도 과언이 아닐 것입니다. 
이러한 여러 요인들이 이 책의 존재이유입니다. 독자들이 이 책을 통해서 각종 세금제도를 통해 어떻게 해야 손해를 보지 않는지 더 나아가 절세의 기술을 충분히 발견할 수 있으리라 생각합니다. 

 또한 절세정보에 목말라 하는 대한민국의 모든 개인과 기업의 사원부터 CEO까지를 염두에 두고 집필되었습니다. 이외에도 자산관리 서비스를 제공하는 금융회사와 자산관리자, 부동산업 종사자, 기업에게 법무 등의 서비스를 제공하는 분들에게도 유용한 정보가 될 것이라 확신합니다. 

 그러나 여기서 주의해야 할 것은 세법은 수시로 바뀌니 세무의사결정을 내리기 전에는 법개정 여부 등을 반드시 확인하시기 바랍니다.

 마지막으로 이 책의 출간을 허락해 주신 ㈜영화조세통람사의 정영수 대표이사님과 이 책의 기획부터 책이 나오기까지 도와주신 김현영 본부장님과 이인숙 과장님 그리고 편집부 여러분의 노고에 심심한 감사의 말씀을 드립니다. 또한 항상 뒤에서 묵묵히 뒷바라지를 해주는 아내 배순자와 두 딸 하영이와 주영이에게 이 책을 바칩니다.

2008. 1. 20.
신  방  수

목차

Part01_ 재무제표 및 현금 유·출입에서 찾는 절세전략 

재무제표에서 찾는 절세전략 / 리더가 기본적으로 알아야 할 현금지출에 대한 과세원리 / 부당한 현금유출은 세법의 규제를 받는다 / 리더가 알아야 할 부당행위계산부인제도 / 세금의 환급과 자금계획 / 현금 유·출입시스템부터 점검해 보자 


 Part02_ 수익에서 찾는 절세전략 

기업의 수익과 과세원리 / 매출을 줄였다 늘렸다 할 수 있을까? / 부가가치세 신고서 체크하기 / 매출누락 대응법 / 가공매출과 재무제표의 영향

 
 Part03_ 비용에서 찾는 절세전략

기업의 비용과 과세원리 / 기업의 인건비와 세금 / 근로소득에 포함되는 금품 / 퇴직소득세와 근로소득세의 비교 / 복리후생비를 지출할 때 챙겨야 할 것들 / 보험료의 경비인정 여부 / 접대비 규제의 모든 것 / 기부를 하면 어떠한 세금혜택이 있나 / 감가상각비는 어떻게 계산하나? / 절세하는 감가상각 / 경비로 인정되지 않는 이자비용 / 기타 비용항목과 세법의 규제


 Part04_ 자산에서 찾는 절세전략

기업의 자산과 과세원리 / 가지급금에 대한 3가지 불이익과 대처법 / 불량채권의 대손금 / 대손충당금과 절세전략 / 재고자산과 세금 / 기업 투자부동산의 과세체계 / 기업 부동산의 보유세 과세대상 / 기업의 보유세 과세방식 / 비사업용 토지의 처분과 중과세 / 기업의 비사업용 토지 양도시 계산사례 / 수도권 내에 사옥 짓기 / 기업의 유형자산과 세금 / 설비 취득과 국고보조금 / 기업의 차량과 세금  / 연구소에서 발생하는 비용과 세금의 관계 / 우량자산으로 기업가치를 올리자


 Part05_ 부채에서 찾는 절세전략

부채와 세금의 관계 / 종전 퇴직금제도와 절세전략 / 퇴직보험과 절세전략 / 충당금과 준비금제도로 절세를 하자 / 부채비율을 낮추자

 
 Part06_ 자본에서 찾는 절세전략

기업의 자본과 세금 / 경영자가 알아야 할 자본금을 늘리는 방법 / 이익잉여금 늘리는 방법 / 이익잉여금 처분시 유의할 점 / 이월결손금을 없애는 세 가지 방법 / 주주변동과 주식이동변동상황명세서 제출

 
 Part07_ 법인세 계산구조에서 찾는 절세전략

기업의 2단계 합법적인 절세전략 / 국세청은 어떻게 이익을 줄인 사실을 발견할까? / 이월결손금을 공제받는 방법 / 세액감면제도와 세액공제제도를 활용하라 / 간단한 법인세 계산과 절세원리 / 현금이 없거나 부족할 때의 세금납부방법

 
 Part08_ 경영전략에서 찾는 절세전략

제대로 된 기업 만들기 / 현금흐름이 불량한 경우의 대처법 / 경영자의 딜레마와 세금 / 사전에 재무위험을 발견하라 / 경영전략과 세금 / 기업이전과 조세지원 / 세무조사 대응전략 / M&A 및 구조조정과 관련된 쟁점 세무


 Part09_ 기업승계전략

기업승계시 알아야 할 상속세와 증여세 계산구조 / 비상장기업 승계의 핵심은 주식평가이다 / 비상장법인의 주식평가 사례 / 가업승계지원제도 / 기업승계전략