ꁾ 이영우의 법인세조정∙신고실무(개정 16판)만의 장점  

1. 2009년 법인세신고대비 전자신고를 완벽하게 지원하는 국내 유일의 결산서적

2. 세무조정계산서간의 연결을 화살표 등으로 명료하게 설명

3. 서식작성의 순서를 도식화하여 초보자도 용이하게 작성

4. 실무자들의 효율적인 결산과 세무조정을 수행하도록 개정된 세무조정서식 프로그램 법인결산2009[세무조정일사천리]를 특별부록으로 제공


ꁾ 본서 구입자에 대한 특전

  당사의 택스넷(http://www.taxnet.co.kr) 고객지원센터 단행본란에서 다음의 특전을 받으실 수 있습니다.

 1. 2008년 12월 개정세법 중 2008년 결산에 반영할 사항의 무료제공 (2009년 1월 하순)
 2. 본서 출간 후 결산시까지 발표된 중요한 예규통첩과 그 해설의 무료제공 (2009년 1월 하순)
 3. 2008년 12월 개정세법 중 2008년 결산에 바로 적용되는 법인세신고양식을 Up-date한 법인세 엑셀서식 프로그램의 무료 다운로드 제공 (2009년 1월 하순 또는 2월 초순)
 4. 법인결산과 관련된 저자의 무료상담: 팩스접수 후 전화상담 (Fax 02-2238-4536) (무료를 원칙으로 하되 필요시 유료) 
   *개정법령에 따라 일정이 변경될 수 있습니다. 



ꁾ 이영우의 2009법인세조정∙신고실무(개정 16판) 주요 특징  

1. 2003사업연도부터 본격적으로 시행하고 있는 법인세전자신고에 부응하여 실무자들이 전자신고에 완벽하게 대비할 수 있도록 서식을 설명

2. 2008년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약설명하여 매년 계속적으로 본서를 구독한 독자의 실무상 편의성을 도모

3. 현행 기업회계기준과 기업회계기준서 제1호부터 제25호까지의 내용 및 그에 대한 세무조정을 사례중심으로 설명

4. 2008년 7월에 개정된 법인세법기본통칙과 소득세법기본통칙의 내용을 충실히 반영

5. 2008년 9월말까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명

6. 기타 본서의 주요내용

  -가지급금의 지급시기에 따른 가지급금인정이자의 계산을 개정된 서식에 의하여 사례중심으로 자세히 설명
  -연구개발지원금 등 국고보조금에 대한 개정세법과 개정기업회계기준의 내용을 사례중심으로 자세히 설명
  -퇴직연금제의 도입에 따라 확정급여형(DB) 퇴직연금과 확정기여형(DC) 퇴직연금의 세무회계처리와 퇴직급여충당금 및 퇴직보험료와의 관계를 사례중심으로 자세히 설명
  -외화평가와 통화관련파생상품에 대하여 개정세법과 기업회계기준과의 관계에 대하여 자세히 설명
  -2006.12.31. 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하는 기업회계기준서 제22호(주식기준 보상거래)와 법인세법과의 차이에 대하여 사례중심으로 자세히 설명
  -그밖에 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장ㆍ절마다 자세히 설명


ꁾ 개정세법의 주요 내용

1. 법인세율의 인하(2억원 이하 11%, 2억원 초과분 25%：2008년 연말에 개정 예정)
2. 최저한세율의 인하(1천억원 이하 13%, 1천억원 초과분 15%, 중소기업은 8%：2008년 연말에 개정 예정)
3. 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 통화관련파생상품의 평가손익의 인정범위를 은행 등으로 축소
4. 금융기관의 접대비제도 개선
5. 보험회사의 구상손익 불인정
6. 비영리내국법인에 대한 수입배당금 익금불산입 적용배제
7. 주식변동상황명세서 제출대상 완화
8. 업무무관가지급금처분손실의 손금불산입
9. 연구 및 인력개발비 세액공제의 확대
10. 위탁 R&D비용의 범위확대
11. 생산성향상시설, 연구시험용시설투자세액공제 대상 확대
12. 환경보전시설투자에 대한 세액공제 확대
13. 임시투자세액공제제도 연장 및 대상업종 확대
14. 중소기업 판정시 소유ㆍ경영의 독립성 기준 보완
15. 창업중소기업의 세액감면대상 확대
16. 창업벤처기업에 대한 세액감면요건 완화
17. 기업의 어음제도개선을 위한 세액공제 확대
18. 중소기업지원설비에 대한 손금산입요건 확대
19. 상생협력중소기업으로부터 받은 수입배당금에 대한 익금불산입
20. 에너지절약시설투자세액공제 확대
21. 정규직 근로자 전환에 따른 세액공제제도 도입
22. 간접외국납부세액공제제도의 개선

머리말

개정16판 머리말

 본서가 경리ㆍ회계실무자들의 회계와 세무에 대한 실무지침서가 되고자 출간된 지 16년이 되었다. 그 동안 실무자 여러분의 성원에 항상 감사한 마음을 금할 수 없다. 
 
 열심히 노력하라는 채찍으로 알고 여러분의 성원에 연구와 강의로 보답하고자 한다. 본서는 저자의 짧지 않은 기간의 회계감사, 세무고문 및 강의를 통하여 실무자들이 법인결산에 있어서 기업회계기준에 따른 회계처리와 합법적인 테두리 내에서 조세부담의 최소화라는 목표하에 초지일관하게 집필되어 왔다.

 올해도 만족할 만한 결과가 나왔는지 역시 독자 여러분의 판단에 맡기기로 하겠다.

 이번 2009년 신고대비판을 내면서 다음과 같은 내용을 주안점으로 하였다.

 첫째, 2003사업연도부터 본격적으로 시행하고 있는 법인세전자신고에 부응하여 실무자들이 전자신고에 완벽하게 대비할 수 있도록 서식을 설명하였다.

 둘째, 한국회계기준원과 국제회계기준도입준비단은 2007년 3월 15일에 국제회계기준도입 로드맵을 발표하였다. 이에 따라 한국회계기준위원회는 2007년 11월 23일 국제회계기준을 채택한 한국채택국제회계기준(K－IFRS)을 제정하였으며, 한국채택국제회계기준을 국제회계기준의 내용과 일치시키는 것을 원칙으로 하였다.
 원칙적으로 모든 상장기업은 2011년부터 국제회계기준을 적용하되, 상장기업을 포함한 비상장기업도 희망하는 경우에는 2009년부터 조기에 적용할 수 있다.
 본서는 현행 기업회계기준서를 근거로 하여 법인세법과 차이에 대하여 설명하였다.

 셋째, 2008년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약설명하여 매년 계속적으로 본서를 구독한 독자의 실무상 편의성을 도모하였다. 개정세법의 주요 내용은 다음과 같다.
1. 법인세율의 인하(2억원 이하 11%, 2억원 초과분 25%：2008년 연말에 개정 예정)
2. 최저한세율의 인하(1천억원 이하 13%, 1천억원 초과분 15%, 
                     중소기업은 8%：2008년 연말에 개정 예정)
3. 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 통화관련파생상품의 평가손익의 인정범위를 은행
   등으로 축소
4. 금융기관의 접대비제도 개선
5. 보험회사의 구상손익 불인정
6. 비영리내국법인에 대한 수입배당금 익금불산입 적용배제
7. 주식변동상황명세서 제출대상 완화
8. 업무무관가지급금처분손실의 손금불산입
9. 연구 및 인력개발비 세액공제의 확대
10. 위탁 R&D비용의 범위확대
11. 생산성향상시설, 연구시험용시설투자세액공제 대상 확대
12. 환경보전시설투자에 대한 세액공제 확대
13. 임시투자세액공제제도 연장 및 대상업종 확대
14. 중소기업 판정시 소유ㆍ경영의 독립성 기준 보완
15. 창업중소기업의 세액감면대상 확대
16. 창업벤처기업에 대한 세액감면요건 완화
17. 기업의 어음제도개선을 위한 세액공제 확대
18. 중소기업지원설비에 대한 손금산입요건 확대
19. 상생협력중소기업으로부터 받은 수입배당금에 대한 익금불산입
20. 에너지절약시설투자세액공제 확대
21. 정규직 근로자 전환에 따른 세액공제제도 도입
22. 간접외국납부세액공제제도의 개선

 넷째, 현행 기업회계기준과 기업회계기준서 제1호부터 제25호까지의 내용 및 그에 대한 세무조정을 사례중심으로 설명하였다.

 다섯째, 2008년 7월에 개정된 법인세법기본통칙과 소득세법기본통칙의 내용을 충실히 반영하였다.

 여섯째, 2008년 9월말까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.

 기타 본서의 주요 내용은 다음과 같다.
1. 가지급금의 지급시기에 따른 가지급금인정이자의 계산을 개정된 서식에 의하여 
   사례중심으로 자세히 설명하였다.
2. 연구개발지원금 등 국고보조금에 대한 개정세법과 개정기업회계기준의 내용을 
   사례중심으로 자세히 설명하였다.
3. 퇴직연금제의 도입에 따라 확정급여형(DB) 퇴직연금과 확정기여형(DC) 퇴직연금
   의 세무회계처리와 퇴직급여충당금 및 퇴직보험료와의 관계를 사례중심으로 
   자세히 설명하였다.
4. 외화평가와 통화관련파생상품에 대하여 개정세법과 기업회계기준과의 관계에 
   대하여 자세히 설명하였다.
5. 2006.12.31. 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용하는 기업회계기준서 
   제22호(주식기준 보상거래)와 법인세법과의 차이에 대하여 사례중심으로 자세히
   설명하였다.
그밖에 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장ㆍ절마다 자세히 설명하였다.

 저자로서는 보다 좋은 법인세신고의 실무지침서가 되도록 정성을 다하였지만 아직도 많은 미비점이 있을 것으로 생각된다. 독자 여러분의 많은 충고와 질책을 기다린다.

 끝으로 본서를 출간하는 데 많은 도움을 주신 서원진 회장님, 정영수 사장님, 특히 현장에서 진두지휘를 하신 김현영 본부장님과 관계 직원에게 심심한 감사의 말씀을 드린다.


2008년 10월
저자 이영우 씀

목차

제1장 법인세의 결산신고와 분석

제1절 기업회계의 결산과 세무조정
제2절 2008사업연도 결산 및 세무조정시 유의할 사항


 제2장 과목별 소득금액의 조정

제1절 수입금액의 조정
제2절 임대보증금 등의 간주익금조정
제3절 중소기업의 요건검토
제4절 수입배당금의 익금불산입
제5절 가지급금 등의 인정이자 등 부당행위계산의 부인과 국외특수관계자와의 거래
제6절 토지의 재평가차액상당액의 손금산입
제7절 감가상각비의 조정
제8절 광고선전비, 세금과공과, 공동경비 등의 조정
제9절 접대비의 조정
제10절 지급이자의 조정
제11절 준비금의 손금산입－기본개념
제12절 고유목적사업준비금의 조정
제13절 책임준비금 등의 조정
제14절 계약자배당준비금의 조정
제15절 중소기업투자준비금의 조정
제16절 연구및인력개발준비금의 조정
제17절 투융자손실준비금의 조정
제18절 유통개선지원준비금의 조정
제19절 사업손실준비금의 조정
제20절 사회간접자본투자준비금의 조정
제21절 투자손실준비금의 조정
제22절 자사주처분손실준비금
제23절 문화사업준비금
제24절 퇴직급여충당금 및 퇴직보험료 등의 조정
제25절 대손충당금(구상채권상각충당금) 및 대손금의 조정
제26절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입조정
제27절 재고자산, 유가증권의 평가조정
제28절 외화평가차액의 조정
제29절 합병, 분할, 현물출자 등에 따른 조세특례
제30절 조세특례제한법상의 익금불산입(분할과세)
제31절 법인세 회계


 제3장 소득조정금액의 집계와 과세표준의 계산

제1절 소득조정금액의 집계
제2절 지정기부금의 조정
제3절 과세표준의 계산


 제4장 납부세액의 계산

제1절 과세표준에 대한 산출세액
제2절 적정유보초과소득에 대한 법인세의 계산
제3절 소득구분 계산
제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산
제5절 최저한세의 적용
제6절 가산세의 계산
제7절 원천납부세액의 공제
제8절 납부할 세액의 계산과 신고ㆍ납부


 제5장 기타부속서류의 작성

제1절 자본금과 적립금조정명세서
제2절 주요 계정명세서
제3절 주식 및 출자지분변동상황명세서
제4절 소득자료명세서